Вызов к прокурору - ОКВЭД 69.20.2 (бухгалтерские услуги). Требуют правила внутреннего контроля и идентификацию. Объяснил, что ничего из этого нет, потому как не обязан. Написали постановление и отравили в мировой суд (административка). Судья была растеряна - это первое дело по данной тематике и она отложила суд на неделю.
Что думаю:
Да, в статье 2 прямо указывается на “лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг”.
Статья 3: осуществление внутреннего контроля - реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.
Смотрим статью 5: Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом - бухгалтерские услуги не упомянуты.
Статья 7.1 - “Требования в отношении идентификации клиента” - здесь в отношение бухуслуг написано так: “если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента следующие операции и сделки…” т.е. если оформлена нотариусом доверенность для банка или иного органа. Таких (коме МЧД) доверенностей нет.
По идее я прав, но может где собака порылась?
Что думаете? Судья сказала, что в судебной практике ничего подобного нет.
В вашей аргументации есть существенный пробел: «обеспечение деятельности юридических лиц» в статье 7.1. Именно через эту формулировку Росфинмониторинг распространяет требования на обычный бухгалтерский аутсорсинг.
Отсутствие бухгалтеров в статье 5 не освобождает от обязанностей. Статья 7.1 отдельно распространяет на них требования об идентификации и организации внутреннего контроля при указанной в ней деятельности.
Нотариальная доверенность не является условием. Закон охватывает также подготовку операций по поручению клиента. Поручение может следовать из договора на обслуживание; отсутствие нотариальной доверенности ничего само по себе не доказывает.
Даже обычное ведение учёта может подпадать под требования. В пункте 5 информационного письма Росфинмониторинга от 19.07.2018 № 54 к обеспечению деятельности отнесены ведение бухучёта, обработка первички, составление и сдача отчётности, бухгалтерское консультирование. В пункте 6 прямо говорится об обязанности разработать ПВК. Документ существует; его содержание разобрано на Клерке.
Письмо само по себе не закон, и его расширительное толкование можно оспаривать. Но позиция «не управляю деньгами, значит, ничего не обязан» этих разъяснений не учитывает.
До заседания нужно изучить постановление прокурора: какую часть КоАП вменяют, какие услуги и каким клиентам вы оказывали, чем подтверждено нарушение. Точно совпадающего опубликованного дела за 2025–2026 годы я не нашёл — утверждать, что практики вообще нет, нельзя.
Пришлите постановление без персональных данных. И уточните: обслуживаете организации или только ИП?
Судебная практика имеется, но не 2025 года, а 2019 г.
См.: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24.09.2019 № Ф02-4704/2019 по делу № А74-19727/2018 Требование: О признании недействительным представления прокуратуры.
Обстоятельства: Обществу предписано устранить нарушения законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма. Решение: В удовлетворении требования отказано, так как обществом, оказывающим услуги в области бухгалтерского учета, финансового аудита, налогового консультирования, не разработаны правила внутреннего контроля, не назначены ответственные за их реализацию должностные лица, не приняты иные организационные меры в указанных целях, что не обеспечивает цели предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма.
В деле суды анализирует закон и подзаконные акты, которые хотя и поменялись, но лишь ужесточились. Могут наказать даже если нет СВК у фирмы (ИП), которые оказывает бухгалтерские услуги. В деле было ООО, оказывавшая юридические и аудиторские услуги.
Данное судебное постановления может быть ориентиром.
Большое спасибо за ответы. Сегодня судья пригласила на собеседование - сообщила, что запросила мнение Верховного суда и у ряда компетентных людей по поводу нашего случая. Ответ - бесполезно биться, т.к. мнение Росфинмониторинга по статье 7.1 трудно оспорить. Итог - согласился на предупреждение. Ну и перевел основной вид деятельности на налоговые консультации - по идее все наши работы по восстановлению бухучета. Отменить Оквэд по бухучету в свете последних новаций пока невозможно.
Прикладываю суть от прокурора:
Прокуратурой района проведена проверка соблюдения требований
законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем в деятельности общества с ограниченной
ответственностью ХХХХ (далее – ООО «ХХХХ»), в
ходе которой установлено следующее.
Согласно положениям статьи 7.1 …
на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или
бухгалтерских услуг, предпринимателей, оказывающих бухгалтерские услуги, распространяются
требования Федерального закона № 115-ФЗ.
Указанная позиция отражена в информационном письме
Росфинмониторинга от 23.11.2018 № 56 «О методических рекомендациях по
рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при
оказании аудиторских рисков легализации (отмывания) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма».
В соответствии со ст. 3 Федерального закона № 115-ФЗ организация
внутреннего контроля - совокупность принимаемых организациями,
осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер,
включающих в себя разработку правил внутреннего контроля и в установленных
настоящим Федеральным законом случаях целевых правил внутреннего контроля
по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия
массового уничтожения (далее - целевые правила внутреннего контроля), а также
назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил
внутреннего контроля и целевых правил внутреннего контроля.
В ходе проверки установлено, что ООО «ХХХХ» осуществляет
деятельность по оказанию услуг в сфере бухгалтерского учета.
При этом установлено, что в нарушение Федерального закона № 115-ФЗ ООО
«ХХХХ» не разработаны правила внутреннего контроля, не назначено
специальное должностное лицо, ответственное за реализацию прав внутреннего
контроля.
Кроме того, Приказом Росфинмониторинга от 23.04.2025 № 74 установлены
правила проведения идентификации клиентов, представителей клиента,
выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени
(уровня) риска совершения подозрительных операций, и подлежат применению в
том числе нотариусами (далее – Приказ от 20.05.2022 № 100).
Проверкой установлено, что ООО «ХХХХ» идентификация клиентов, в
понимании требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ и Приказа
Росфинмониторинга от 23.04.2025 № 74, не проводится.