Здравствуйте! В ООО Работает по трудовому договору удаленно сотрудник, который находится в Турции. Он написал заявление: “Прошу на основании письма Минфина от 14.04.2021 N 03-04-06/27827 с 1 апреля 2022 г. прекратить выполнять функции налогового агента в отношении меня в связи с тем, что работаю на территории Турецкой Республики (согласно п. 1.3 Трудового договора место выполнения трудовой функции Работник определяет самостоятельно). Обязуюсь своевременно уведомлять об изменении места выполнения трудовой функции, самостоятельно декларировать и уплачивать налог со своих доходов, полученных от трудовой деятельности в ООО в соответствии с законодательством Российской Федерации и иных стран.” Он получает зарплату полностью без удержания НДФЛ. Вопрос: Как отразить его зарплату в 6-НДФЛ? Первый квартал 2022 он работал в РФ. Страховые взносы на его зарплату начисляются полностью.
Добрый день.
Никак не показывать в 6-НДФЛ. Потому что в этом отчете показываются доходы, по отношению к которым ваша организация является налоговым агентом. А в случае выплат такому работнику вы не налоговый агент.
Будет разница между доходами в 6-НДФЛ и в РСВ и её придется каждый квартал пояснять ИФНС. Бухгалтеры в таком случае составляют шаблон пояснения и каждый квартал просто даты в нем меняют и отправляют в ответ на требование.
Спасибо за ответ. Если есть образец шаблона пояснений для ИФНС, поделитесь пожалуйста.
У меня нет, извините.
Но шаблон простой - разница между данными по РСВ и 6-НДФЛ обусловлена тем, что наша организация производит выплату сотруднику, работающему за пределами РФ.
Если согласно трудовому договору рабочее место сотрудника находится в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей является доходом от источников за пределами РФ. В этом случае исчисляет и уплачивает НДФЛ по окончании налогового периода сам работник и наша компания не является налоговым агентом. Ссылки на пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 25.02.2022 № 03-04-05/13207, от 20.04.2021 № 03-04-06/29532, от 02.02.2021 № 03-04-06/6598.
Но кроме самого заявления нужно все-таки подтверждение выезда из страны. Лучше всего документ о регистрации по месте пребывания в Турции или хотя бы копия страницы из паспорта со штампами о выезде из России.
Огромное вам спасибо!