АУСН, Возврат НДФЛ иностранцу

АУСН
1

Добрый день.
Организация применяет АУСН с объектом “Доходы”

Прошу помощи в формировании отчёта на сотрудника, иностранного гражданина, резидента, получившего 05.08.2026 УВЕДОМЛЕНИЕ О подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

Ранее НДФЛ начислялся, был удержан и перечислен при выплате дохода.
После получения уведомления, необходимо отразить возврат НДФЛ за период январь - июль месяцы.
Как это сделать?
Подготовить новый отчёт или скорректировать предоставленные ранее отчёты с нулевыми параметрами НДФЛ?
Нашел в дополнительных сведениях где заполняются реквизиты уведомления.
Какие параметры НДФЛ должны быть основном разделе в графах:

  • начисления,
  • удержания,
  • перечисления?
    Вот пример сделанной корректировки отчёта за аванс января 2026

image
image456×814 17.3 KB

2

Добрый день.

Новый дублирующий отчёт за январь–июль создавать не нужно. По каждой ранее отражённой выплате необходимо направить уточнённые сведения через ЛК АУСН либо через уполномоченный банк. Такой порядок прямо предусмотрен ч. 10 ст. 17 Закона № 17‑ФЗ. Статья 17 Закона № 17‑ФЗ

В каждой корректировке:

  • доход, код дохода, месяц и дата выплаты остаются прежними;
  • в дополнительных сведениях указываются реквизиты уведомления;
  • фиксированный авансовый платёж распределяется по выплатам в пределах исчисленного по ним НДФЛ;
  • общая сумма зачёта не должна превышать подтверждённые платежи по патенту, относящиеся к 2026 году. Возможность заполнить эти сведения в разделе «Дополнительно» для резидента на АУСН подтверждала ФНС. Разъяснение ФНС

Для приведённой выплаты 20 000 руб. показатели после перерасчёта и фактического возврата работнику должны выглядеть так:

Показатель Сумма
Доход 20 000 руб.
НДФЛ исчисленный 2 600 руб.
Фиксированный авансовый платёж, принятый в уменьшение 2 600 руб.
НДФЛ удержанный после возврата 0 руб.
НДФЛ перечисленный ранее 2 600 руб.

То есть на скриншоте итоговые показатели заполнены наоборот:

  • «Налог исчисленный — 0» — неправильно: исчисленный налог остаётся 2 600 руб.;
  • «Налог удержанный — 2 600» допустим только до фактического возврата. После возврата итоговая удержанная сумма — 0;
  • «Налог перечисленный» обнулять не следует, поскольку 2 600 руб. действительно были перечислены в бюджет. Возврат работнику не отменяет факт предыдущего перечисления. Такой же подход ФНС применяет при корректировке НДФЛ-отчётности: исчисленный налог сохраняется, удержанный уменьшается, ранее установленное перечисление не корректируется. Пояснение специалиста ФНС

Общая формула для каждой выплаты:

  • исчислено — НДФЛ до зачёта патентных авансов;
  • фиксированный аванс — сумма зачёта по данной выплате;
  • удержано после возврата — исчислено минус зачтённый аванс;
  • перечислено — фактически ранее перечисленная сумма.

Возврат производится работодателем на основании письменного заявления сотрудника с банковскими реквизитами, в течение трёх месяцев. Возвращённую сумму можно учесть при ближайших перечислениях НДФЛ в бюджет по этому и другим работникам. Порядок возврата по статье 231 НК РФ

6‑НДФЛ при АУСН не представляется, поэтому корректировать его не нужно. Информация ФНС об АУСН

3

Большое спасибо за Ваш развернутый ответ.