Удержание НДФЛ и неотправка его в бюджет на следующий день - нарушение НК и может повлечь штраф. Не надо так делать.
Нельзя потому, что до 31.08 выплаченные суммы зарплаты ещё не доход для НДФЛ и с них невозможно удержать налог в налоговом смысле. Можете сколько угодно уплачивать то, что Вы считаете НДФЛ, до последнего дня месяца, но налогом эти суммы не будут. И последующее признание таких сумм уплаченным налогом зависит исключительно от лояльности к вам налогового инспектора. Удержание НДФЛ с заработной платы может быть не ранее последнего дня месяца и указание в строке 110 даты ранее этого дня указывает на нарушение требований НК РФ. А будет ли “НДФЛ за счет агента” или нет, зависит не от какой-то даты, тем более если эта дата раньше даты получения дохода, а исключительно от разницы начисленного и выплаченного на руки или третьим лицам этого дохода.
“Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса.” И начисляйте последним днем месяца. Но выплатите авансовую часть зарплаты за вычетом НДФЛ. Но в бюджет в зарплату - как обычно. Консультант+
Позже поищу откуда взяла
Да на каком основании? Вы не можете рассчитать НДФЛ, поскольку не наступил последний день месяца, за который аванс платится
А я из этой трактовки (Письмо Минфин от 11 июня 2019 г. N 21-08-11/42596) поняла,что нужно аванс за август оплатить в полном объеме, а исчислить и удержать налог 01.11.19 (это ближайшая выплата зп за октябрь). И тогда в 6НДФЛ будет отображаться вот так:
строка 100-31.08.19
строка 110-01.11.19
строка 120-04.11.19
Не так ли?
исчисляется налог 31 августа, а удерживается в ближайшую выплату дохода. Да, если такая выплата будет 1 ноября, то все верно
" Формально НДФЛ с аванса удерживать не надо (ссылка на письмо приведенное выше). Однако если зарплата за вторую половину месяца начислена не будет (работник заболел, ушел в отпуск за свой счет), удержать налог, исчисленный с аванса, будет не из чего. Поэтому проще выплачивать работнику аванс за вычетом НДФЛ, а налог перечислять вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца". Консультант - Карточка поиска - Область поиска: Законодательство. - Текст документа: Главная книга. - Финансовые и кадровые консультации. - Бухгалтерская пресса и книги.-Типовая ситуация: Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом. Издательство “Главная книга”, 2019.- в статье выбрать Аванс и зарплата. Там же, что перечислять раньше з/п НДФЛ нельзя - ИФНС не учтет налог уплаченным и надо будет погасить задолженность - оплатить еще раз (ФНС БС-4-11/19714@ от 29.09.14.)
Если к п/п приложить лист с распечаткой статьи из К+ (распечатка должна быть обязательно с подтверждением К+), то спора с налоговиками не будет.
Удержать налог будет не из чего, если работник уволится. Но в таком случае в налоговую просто подается справка 2-НДФЛ о невозможности удержания налога.
Простите, а штрафы и пени вот за это какой консультант платить будет? Вы не понимаете, что это нарушение? Если вы удержали налог, вы обязаны перечислить его на следующий день. Это прямое требование закона!
Вы это серьезно??? Мамадарагая )))
Высшая школа экономики. - лекции. Не спорю, возможно, стоит поинтересоваться в налоговой
Простите, а вы кто вообще? Бухгалтер? Кадровик? А то меня как-то гложут большие сомнения…
Чем поинтересоваться в налоговой и у кого? ))
Вопрос: В какой момент надо исчислить и удержать НДФЛ с выплат работнику отпускных и заработной платы за первую половину месяца, если с 16-го числа и до конца месяца работник в отпуске? (Консультация эксперта, 2019) Таким образом, НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца налоговый агент удерживает из ближайшей выплаты в пользу работника, например с зарплаты за первую половину следующего месяца.
Подтверждение моих слов: Однако по данному вопросу рекомендуется уточнить позицию контролирующих органов и в целях избежания разногласий обратиться за соответствующими разъяснениями в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
При выплате дохода в виде заработной платы налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Вы сами прочитали то, что процитировали? Я вам подчеркну ключевые слова
Это что должно подтверждать, мне интересно? Возможность письменно запросить у налоговиков разъяснения? Этого никто не оспаривал. Но это письменно и ответ через месяц. Причем ответ ни о чем.
Но не ранее дня, когда НДФЛ исчислен и удержан в соответствии с НК. А он не может быть удержан ранее, чем будет фактическая выплата после исчисления НДФЛ.
Уплата НДФЛ за счет налогового агента прямо запрещена законом.
И, напоминаю, доход в виде заработной платы не может быть выплачен ранее последнего дня месяца, за который эта зарплата начисляется.
Если бы Вы знали как меня эти сомнения гложут - бухгалтер или кадровик.
Т.е. вы не знаете, кто вы, но советы считаете нужным давать? ))
Посмотрите выше - там уже выяснили как поступить, позвонив в налоговую.
VladimirXXI: “Позвонили в налоговую, сказали,что нужно удержать с аванса, а заплатить в октябре, когда будет зп. Сказали руководствоваться статьей 226, п.6 НК и Письмом Минфина от 21.02.19 №03-04-05/11355”
О чем дальше спорить? Каждый позвонит в свою налоговую и выяснит, что их устроит. Пополнение бюджета дело сложное - Письмами всех запутать
Слушайте, вот чего никогда ни при каких условиях не надо делать, так это звонить в налоговую. Это железное правило. Всё общение с налоговиками, как и с другими чиновниками, должно быть в письменном виде.
Вот это полная глупость. Вы потому в суде, если что, будете рассказывать, что какая-то тетя Маша в налоговой вам что-то по телефону рассказала? А потом инспектор в отделе сменится и у него будет другое мнение, он штраф выставит, вы чего делать будете?
Детский сад какой-то
Согласна с Вами - детский сад. И как по другому по Вашему?