Аванс совпал с отпуском, когда перечислять НДФЛ

Удержание НДФЛ и неотправка его в бюджет на следующий день - нарушение НК и может повлечь штраф. Не надо так делать.

Нельзя потому, что до 31.08 выплаченные суммы зарплаты ещё не доход для НДФЛ и с них невозможно удержать налог в налоговом смысле. Можете сколько угодно уплачивать то, что Вы считаете НДФЛ, до последнего дня месяца, но налогом эти суммы не будут. И последующее признание таких сумм уплаченным налогом зависит исключительно от лояльности к вам налогового инспектора. Удержание НДФЛ с заработной платы может быть не ранее последнего дня месяца и указание в строке 110 даты ранее этого дня указывает на нарушение требований НК РФ. А будет ли “НДФЛ за счет агента” или нет, зависит не от какой-то даты, тем более если эта дата раньше даты получения дохода, а исключительно от разницы начисленного и выплаченного на руки или третьим лицам этого дохода.

“Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Кодекса.” И начисляйте последним днем месяца. Но выплатите авансовую часть зарплаты за вычетом НДФЛ. Но в бюджет в зарплату - как обычно. Консультант+

Позже поищу откуда взяла

Да на каком основании? Вы не можете рассчитать НДФЛ, поскольку не наступил последний день месяца, за который аванс платится

А я из этой трактовки (Письмо Минфин от 11 июня 2019 г. N 21-08-11/42596) поняла,что нужно аванс за август оплатить в полном объеме, а исчислить и удержать налог 01.11.19 (это ближайшая выплата зп за октябрь). И тогда в 6НДФЛ будет отображаться вот так:
строка 100-31.08.19
строка 110-01.11.19
строка 120-04.11.19
Не так ли?

исчисляется налог 31 августа, а удерживается в ближайшую выплату дохода. Да, если такая выплата будет 1 ноября, то все верно

1 симпатия

" Формально НДФЛ с аванса удерживать не надо (ссылка на письмо приведенное выше). Однако если зарплата за вторую половину месяца начислена не будет (работник заболел, ушел в отпуск за свой счет), удержать налог, исчисленный с аванса, будет не из чего. Поэтому проще выплачивать работнику аванс за вычетом НДФЛ, а налог перечислять вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца". Консультант - Карточка поиска - Область поиска: Законодательство. - Текст документа: Главная книга. - Финансовые и кадровые консультации. - Бухгалтерская пресса и книги.-Типовая ситуация: Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом. Издательство “Главная книга”, 2019.- в статье выбрать Аванс и зарплата. Там же, что перечислять раньше з/п НДФЛ нельзя - ИФНС не учтет налог уплаченным и надо будет погасить задолженность - оплатить еще раз (ФНС БС-4-11/19714@ от 29.09.14.)

1 симпатия

Если к п/п приложить лист с распечаткой статьи из К+ (распечатка должна быть обязательно с подтверждением К+), то спора с налоговиками не будет.

Удержать налог будет не из чего, если работник уволится. Но в таком случае в налоговую просто подается справка 2-НДФЛ о невозможности удержания налога.

Простите, а штрафы и пени вот за это какой консультант платить будет? :frowning: Вы не понимаете, что это нарушение? Если вы удержали налог, вы обязаны перечислить его на следующий день. Это прямое требование закона!

1 симпатия

Вы это серьезно??? Мамадарагая )))

Высшая школа экономики. - лекции. Не спорю, возможно, стоит поинтересоваться в налоговой

Простите, а вы кто вообще? Бухгалтер? Кадровик? А то меня как-то гложут большие сомнения…
Чем поинтересоваться в налоговой и у кого? ))

Вопрос: В какой момент надо исчислить и удержать НДФЛ с выплат работнику отпускных и заработной платы за первую половину месяца, если с 16-го числа и до конца месяца работник в отпуске? (Консультация эксперта, 2019) Таким образом, НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца налоговый агент удерживает из ближайшей выплаты в пользу работника, например с зарплаты за первую половину следующего месяца.

Подтверждение моих слов: Однако по данному вопросу рекомендуется уточнить позицию контролирующих органов и в целях избежания разногласий обратиться за соответствующими разъяснениями в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

При выплате дохода в виде заработной платы налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Вы сами прочитали то, что процитировали? Я вам подчеркну ключевые слова

Это что должно подтверждать, мне интересно? Возможность письменно запросить у налоговиков разъяснения? Этого никто не оспаривал. Но это письменно и ответ через месяц. Причем ответ ни о чем.

Но не ранее дня, когда НДФЛ исчислен и удержан в соответствии с НК. А он не может быть удержан ранее, чем будет фактическая выплата после исчисления НДФЛ.
Уплата НДФЛ за счет налогового агента прямо запрещена законом.
И, напоминаю, доход в виде заработной платы не может быть выплачен ранее последнего дня месяца, за который эта зарплата начисляется.

Если бы Вы знали как меня эти сомнения гложут - бухгалтер или кадровик.

Т.е. вы не знаете, кто вы, но советы считаете нужным давать? ))

Посмотрите выше - там уже выяснили как поступить, позвонив в налоговую.
VladimirXXI: “Позвонили в налоговую, сказали,что нужно удержать с аванса, а заплатить в октябре, когда будет зп. Сказали руководствоваться статьей 226, п.6 НК и Письмом Минфина от 21.02.19 №03-04-05/11355”
О чем дальше спорить? Каждый позвонит в свою налоговую и выяснит, что их устроит. Пополнение бюджета дело сложное - Письмами всех запутать

Слушайте, вот чего никогда ни при каких условиях не надо делать, так это звонить в налоговую. Это железное правило. Всё общение с налоговиками, как и с другими чиновниками, должно быть в письменном виде.

Вот это полная глупость. Вы потому в суде, если что, будете рассказывать, что какая-то тетя Маша в налоговой вам что-то по телефону рассказала? А потом инспектор в отделе сменится и у него будет другое мнение, он штраф выставит, вы чего делать будете?
Детский сад какой-то

3 симпатии

Согласна с Вами - детский сад. И как по другому по Вашему?