Аванс за январь 2023 выплачен в декабре 2022

Добрый день,
аванс сотруднику за январь 2023 был выплачен в 30.12.2022, был применен вычет на детей 4400 (как по доходу с нового года), НДФЛ был удержан и перечислен 30.12.2022. по правилам 2023 г.,
зарплата за январь 2023 выплачена в феврале 2023 г. (вычет 4400 применен 1 раз).
Сейчас ему будет начислена премия с выплатой тоже в феврале.
Должен ли быть применен вычет в феврале при выплате премии?
И как зарплата за январь 2023 должна отразиться в 6-НДФЛ и 2-ндфл за 2022 г.?

Добрый день.

В Трудовом кодексе нет понятия аванс, есть заработная плата за первую половину месяца. Выплатить зарплату за первую половину января в декабре просто невозможно - еще нет отработанных в январе дней. Кроме того, вы нарушаете норму ТК - выплата заработной платы не реже, чем каждые пол месяца.

Тем более вы не могли применять январский вычет на ребенка в декабре. Если у работника в 2022 году доход превысил 350 000 рублей или в том году он уже получал вычеты 12 месяцев, то вы не могли ему давать вычет.

Если была необходимость выплатить заранее человеку деньги, надо было оформить как беспроцентный заём, например.

К сожалению, уже все сделано. Посоветуйте, как правильно сдать отчетность в данной ситуации (6-НДФЛ 2022 и 1 кв 2023).

Вы неправильно рассчитали НДФЛ за 2022 год, предоставив лишние вычеты. Надо пересчитывать и показывать недоудержанный с физлица налог.

1 лайк

Добрый день, правильно ли я понимаю:
в 2022 г. в 6-НДФЛ (в 2-НДФЛ) не должен попасть аванс за январь 2023, выплаченный в декабре 2022 г?
вся зарплата января 2023 войдет в отчетность за 1 квартал 2023 г.?

Добрый день.

Нет, это доход 2022 года.

Доход 2022 г. - это аванс за январь 2023, выплаченный в декабре 2022?

Да, потому что датой получения дохода с 2023 года является дата его выплаты. В 2023 году вы этот аванс не выплачивали.