ОС куплено в лизинг, по условиям договора: есть аванс на 1 млн рублей (в том числе НДС 20%), который восстанавливается в течение 36 месяцев равными частями (ЛД выставил авансовую СФ на аванс); график с лизинговыми платежами 170 т р ( оплата 20-го числа ежемесячно), в конце каждого месяца лизингодатель выставляет СФ на ежемесячный платеж+1/36 аванса.
Вопрос: правомерно ли выставление ЛД авансовой СФ на лизинговый платеж по графику?
P/S: ЛД выставляя авансовую СФ на платеж по графику, восстанавливает его в следующем месяце. ЛП не принимает авансовую СФ на платеж 170 т р, так как ЛП получает и принимает в конце месяца СФ (на лизинговый платеж и восстановленный 1/36 аванс). В ИФНС идет разрыв, в связи с переносом лизингового платежа по графику на следующий месяц.
Добрый день, Наталья.
хочу уточнить ситуацию: платеж, который вносится 20 числа, считается авансом в счет следующего месяца, а “отгрузочный” СФ лизингодатель выставляет со сдвигом на месяц? Если это так, то документооборот правильный.
Но если 20 числа вносится по графику платеж за этот же месяц, то назвать это авансом и выставлять через 10 дней “отгрузочный” счет-фактуру достаточно странно. В настоящее время Минфин и ФНС не возражают против выставления в адрес постоянного контрагента счетов-фактур на аванс в конце месяца только в части, не закрытой отгрузкой (в частности, письмо Минфина России от 07.03.2022 № 03-07-12/19129). Лишние счета-фактуры в такой ситуации не нужны.