Добрый день, мы предприятие ООО на ОСНО с новых регионов, т.е. за 2022 год мы не сдавали отчетность, по итогам 1-го квартала 2023г выручка 11 млн. рублей. по итогам 6 месяцев 2023г. выручка составила 23 млн.рубл. ФНС требует, чтобы мы сдали уточненку за 6 месяцев 2023г. и начислили авансовые платежи по прибыли. Но, мы не превысили 30 млн. рублей за 6 месяцев. ФНС отвечает, что мы превысили 15 млн. и у нас возникает обязанность по уплате авансов с прибыли. Права ли ФНС и если да, то как правильно рассчитать авансовые платежи если мы не платили их в первом квартале 2023г.?
Добрый день.
Для вашего региона в 2023 году установлены особые правила - организации которые до октября 2022 г. находились в новых регионах уплачивают квартальные авансовые платежи в том же порядке, что и вновь созданные организации (п.4 ст.5 Федерального закона от 28.12.2022 № 564-ФЗ).
Порядок уплаты авансов вновь созданными организациями установлен п. 5 ст. 287 НК РФ.
- Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
У вас в 1 квартале выручка менее 15 млн рублей и во 2 квартале тоже. Но если у вас хотя бы в одном месяце 1 полугодия было превышение выручки в 5 млн рублей, то ФНС права.