Добрый день. помогите пожалуйста распутать клубок беспроцентных займов 
физ лицо Иванов перечислил на рс ИП Петровой займ 06.06.2023.
затем 03.07.2023 это же физ лицо Иванов регистрируется в качестве ИП и 05.07.2023 перечисляет еще один займ (беспроцентный) уже в качестве ИП со своего рс на рс Петровой. уже возник займ между ИП и ИП.
ИП Петрова делает возвраты займов на рс Иванова.
как поступить в данном случае:
- оформить два договора займа - между физ лицом Ивановым и ИП Петровой и между ИП Ивановым и ИП Петровой ? и возвраты делать, соответственно, и физ лицу Иванову (на его счет физ лица) и ИП Иванову (на его рс) ?
- или достаточно одного займа между физ лицом Ивановым и ИП Петровой, а возвраты допустимо делать на рс Иванова с рс Петровой?
- или како-то иной вариант, которым несет в себе минимум рисков с т.з. претензий со стороны налоговых органов к обоим сторонам?
оба ИП на УСН Д-Р
Приветсвуем вас, Ольга!
Если Петров и Иванов не родственники и не взаимозависимые лица (ст. 105.1 НК РФ), то тут нет никаких рисков.
Дело в том, что регистрация ИП не отнимает статус физического лица, т.е. у ИП более широкие возможности, это просто дополнительынй статус физического лица, не более того. Поэтому что дал ИП или физическое лицо займ, все равно будет кридитор Иванов, никакого значения не играет ИП он или нет.
Отношения займа регулируются параграфом 1 гл. 42 ГК РФ, в ГК РФ нет различий в этих отношениях между юрилическими лицами, ИП или физическими лицами, то есть договор займ как действовал так и будут действовать, даже если физлицо станет ИП, есть маленькие нюансы при выдаче потребительских займов, не более того.
Статус ИП закреплен в ст. 23 ГК РФ, там нет никаких особенностей для займов и вообще каких-либо договоров также.
Делать один договор или два - это ваше дело, делайте, как вам удобно. Это прямо предусмотрено специальной статьей ГК РФ - ст. 421 ГК РФ - свобода договора. Никто не может вам навязывать какие и когда заключать договоры, ограничения мргут быть установлены только законами, причем, эти законы не могут противоречить ГК РФ. Поэтому сделайте, как вам и двум ИП будет удобно.
Пока также материальной выгоды по займам, полученные за 2021 - 2023 гг., НДФЛ не облагааюстся (ст. 217 НК РФ). То есть то, что процент беспроцентный не несет рисков для физических лиц (ИП).
спасибо, Александр, за подробное разъяснение. с этой темой не очень знакома, поэтому много непонятного.
хорошо, что мои ИП не взаимозависимые, а на будущее - как лучше сделать для взаимозависимых лиц ? например, для супругов ?
Как минимум, предусматривать проценты по рыночным ставкам и рыночные условия сделки.
Думаем, что когда станет вопрос или вопросы, вы сможете всегда написать нам сюда конкретные вопросы, эксерты вам ответят.
