Добрый день. Подскажи пожалуйста бух проводки на предоставление доступа к системе подготовки к аттестации на Едином портале тестирования Ростехнадзора. Был выставлен акт выполненных работ. Спасибо
Если это просто доступ к порталу для подготовки сотрудника к аттестации, то обычно это не НМА, а обычные расходы на обучение/подготовку персонала или информационно-консультационные услуги.
Проводки могут быть такие:
Дт 26 / 44 / 20 / 25 Кт 60 — отражены услуги по предоставлению доступа к системе.
Счет затрат выбираете по тому, где работает сотрудник: администрация — 26, продажи — 44, производство — 20/25.
Если есть НДС и организация на ОСНО:
Дт 19 Кт 60 — учтен входной НДС.
Дт 68.НДС Кт 19 — НДС принят к вычету при наличии счета-фактуры/УПД и права на вычет.
Дт 60 Кт 51 — оплачено поставщику.
Если доступ предоставлен на длительный срок, например на год, и сумма существенная, можно учитывать через расходы будущих периодов:
Дт 97 Кт 60, затем ежемесячно списывать:
Дт 26 / 44 / 20 Кт 97.
Но если акт уже выставлен на оказанную услугу и срок доступа небольшой/сумма несущественная, проще списать сразу на расходы.