Организация (ООО на ОСНО) является аккредитованной ИТ компанией. Пользуется налоговыми льготам. В том числе по страховым взносам. Поэтому в РСВ мы должны заполнять Приложение 1.
Вопрос по составу строки 010 Приложения 1 к РСВ:
Надо ли включать в состав суммы по строке 010 положительные курсовые разницы от переоценки валютных остатков, образующиеся на конец месяца на валютном счете, а также в момент списания комиссии за обслуживание валютного счета?
1 лайк
Добрый вечер.
Согласно пункту 1.15 статьи 284 и пункту 5 статьи 427 Кодекса общая сумма доходов ИТ-организации определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 статьи 250 и пункте 4.1 статьи 271 Кодекса, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий.
Пункт 11 статьи 250 НК РФ:
в виде положительной курсовой разницы, за исключением положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки выданных (полученных) авансов.
Положительной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, или при уценке обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Таким образом, курсовая разница от переоценки на валютных счетах не включается в доходы, учитываемые применения льгот, а значит не показывается в с Приложении 1 РСВ.
1 лайк