Cписание со счета 09 "убытки прошлых лет" при переходе на ставку налога на прибыль 0%

Бухгалтерия
1

Добрый день!
По итогам первого квартала образовалась первая прибыль, поэтому как члены ТОР ООО может применять ставку налога на прибыль 0%. ОНА и ОНО списываются в 0. Что делать с убытком полученном ООО до получения статуса ТОР. Его оставляем на счете 09? Или тоже списываем и восстанавливаем на счете 09, когда не будет льготы по налогу на прибыль?

2

Добрый день?
Почему 09? на 97.11 убытки прошлых периодов?
В учетной политике не прописан раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности?

Когда уменьшаете прибыль на убыток прошлых лет, смотрите, какую именно прибыль (облагаемую по какой ставке) уменьшаете.
Если уменьшаете прибыль, облагаемую по ставке 20%, то погашаете ОНА или ОНО без пересчета.
Если ОНА или ОНО посчитали по 20%, а прибыль, которую уменьшаете убытком прошлых лет, подлежит обложению по другой - меньшей ставке, то делите ОНА или ОНО соответствующим этим убыткам на две части:

  • часть, соответствующую действующей (пониженной) ставке, погашаете в обычном порядке;
  • часть, соответствующую разнице между ставок - списывается за счет прибыли (убытка)