Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации:
У работника отпуск с 16-го по 30-е апреля, за три дня “до” ему выплачены отпускные, 25 апреля в организации была выплата аванса за первую половину апреля (с 1 по 15 число), так как данному сотруднику в апреле уже не планировалась выплата зар. платы - рабочих дней в связи с отпуском до конца апреля у него уже нет, то при выплате аванса НДФЛ у сотрудника был удержан, но перечислен этот НДФЛ был вместе с общим НДФЛ по зарплате уже 6 мая (зарплата выплачивается 10-го, но т.к. это был выходной, зарплата вылечена была 6-го мая)
Правильно ли это? Или надо было перечислить НДФЛ по этому сотруднику в день выплаты аванса - 25 апреля?
Прежде всего, не надо было вообще удерживать НДФЛ 25 апреля. Потому что НДФЛ с заработной платы рассчитывается в последний календарный день месяца (п.2 ст.223 НК). И 25 апреля вы не имели права его считать.
Но если вы НДФЛ удержали, то должны были перечислить его на следующий день после удержания (п.6 ст.226 НК)
НДФЛ удержали, так как в апреле больше не планировалось у сотрудника никаких доходов.
Понятно, что с аванса мы НДФЛ не удерживаем, но так как человек в отпуске находился вторую половину апреля и у него больше не было рабочих дней, то по сути при начислении зарплаты за апрель к выплате у него было “ноль”.
Тогда дата получения дохода в 6-НДФЛ (по зар. плате) у этого сотрудника за апрель должна стоять дата - 25 апреля?
Это не повод нарушать срок, указанный в НК. Дата дохода по зарплате за апрель - 30 апреля. Именно в этот день надо было рассчитывать НДФЛ. Удержали бы вы его при следующей выплате. Например, при выплате зарплаты за первую половину мая. Так положено по нормам НК.
Напишите в отчете 25 апреля дату дохода. Что ж теперь делать. Пени вам насчитают за несвоевременное перечисление НДФЛ.