Организация перешла на авансовые платежи по фактичекской прибыли, должна ли я в декларации по налогу на прибыль за январь заполнить в графы 220 230 и внести авансовые платежи за 9 месяцев предыдущего периода
Здравствуйте!
При переходе на уплату налога по фактической прибыли у вас исчезает и обязанность по уплате начисленных ранее в декларации за 9 месяцев авансовых платежей.
А раз нет обязанности платить, то и начисления эти должны были быть сторнированы налоговым органом на основании вашего уведомления о переходе на новый порядок уплаты. То есть в строках 210 (220-230) эти платежи не должны быть отражены.
Есть разъяснения Письмо ФНС России от 09.06.2016 N СД-4-3/10335@ по этому вопросу, где сказано:
Соответственно, если решение о переходе с 1 января 2015 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли принято налогоплательщиком после 28 октября 2014 года, то ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2015 года уже отражены им в налоговой декларации за 9 месяцев 2014 года и учитываются налоговым органом в информационном ресурсе “Расчеты с бюджетом” при наступлении срока их уплаты.
Налоговый кодекс не устанавливает для налогоплательщика, принявшего решения об изменении порядка уплаты авансовых платежей, обязанности по представлению уточненной налоговой декларации в целях исключения из нее исчисленных ранее ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал.
Однако исходя из положений пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса налогоплательщик в данном случае вправе представить уточненную налоговую декларацию с указанием в ней ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал равными нулю.
Учитывая изложенное, при отсутствии уточненных налоговых деклараций представленное налогоплательщиком в налоговый орган уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли является основанием для сторнирования начисленных ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал налогового периода, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей (в рассматриваемом случае - на 1 квартал 2015 года).
1 лайк