Добрый день! Пожалуйста, подскажите если по итогам полугодия получился налог на прибыль к уменьшению - авансовые платежи в 3 квартале необходимо оплачивать или зачтут за счет суммы к уменьшению ?Нужно ли в этом случае при составлении декларации за 1 полугодие заполнять раздел 1.2. разбивая по месяцам суммы которые отражаются в разделе 2 (расчет авансов)? Сумма уменьшения, которая у нас образовалась по итогам 1 полугодия позволяет нам не платить авансовые платежи в июле и частично в августе?!
Спасибо!
Здравствуйте!
Если налог к уменьшению у вас возник из-за ранее начисленных ежемесячных авансов, т.е. строка 180 за полугодие минус строка 180 за 1 квартал дает вам положительную сумму, то разумеется, надо начислить ежемесячные авансы на июль-сентябрь.
Т.е. и строку 290 листа 02, и подраздел 1.2 вы заполняете.
Сумма ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в текущем квартале, в части превышения будет признаваться переплатой по налогу на прибыль. Эта сумма должна формировать положительное сальдо на ЕНС.
То есть именно платить ежемесячные авансы или любые другие налоги надо с учетом этой переплаты.