Дивиденды сверх 2,4млн на аусн

АУСН
1

Здравствуйте. ООО на АУСН. Как перечислять дивиденды физлицу сверх 2400000? Если 1с считает ндфл 15%, а банк передает с ндфл 13%. Идет расхождение

пример

1с - начислено 500000р - ндфл 15% 75000р = к выплате 425000р

банк - начислено 500000р - ндфл 13% 65000р = к выплате 435000р

Как можно изменить это расхождение в 1с или банке, какую сумму я все таки должна перевести физлицу.

2

Банк считает правильно по специальным правилам АУСН: НДФЛ удерживается по ставке 13% независимо от превышения 2,4 млн рублей. Разницу затем рассчитает ФНС и предъявит самому физлицу в налоговом уведомлении.

В вашем примере:

  • дивиденды — 500 000 руб.;
  • НДФЛ — 65 000 руб.;
  • физлицу нужно перечислить — 435 000 руб.;
  • дополнительные 10 000 руб. физлицо уплатит позднее по уведомлению ФНС.

Основание — статья 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Это специальный порядок именно для АУСН.

В 1С:

  • обновите «1С:Бухгалтерию» минимум до версии 3.0.195;
  • проверьте, что в настройках организации указана АУСН;
  • перепроведите документ начисления дивидендов.

В актуальных версиях 1С при АУСН НДФЛ должен рассчитываться по ставке 13%. Если используется ЗУП, включите настройку «Зарплата передается в банк при использовании АУСН» и выполните перерасчет НДФЛ.

Полезные ссылки:

3

1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.2214) редакция 3.0.204.22

настройка - аусн стоит

дивиденды - считает только 15%

4

Да, ваша версия актуальная. Мой предыдущий совет про обновление 1С был неверным.

1С намеренно считает дивиденды по общей шкале: 13% до 2,4 млн руб. и 15% с превышения — п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Специальный банковский алгоритм АУСН с фиксированными 13% рассчитан прежде всего на зарплатные выплаты.

Поэтому формально безопаснее:

  • физлицу перечислить 425 000 руб.;
  • удержать НДФЛ 75 000 руб.;
  • сведения о дивидендах с кодом 1010 передать самостоятельно через ЛК АУСН;
  • не поручать банку автоматический расчет этой выплаты;
  • если банк уже передал 65 000 руб. — исправить сведения в ЛК АУСН.

В 1С ничего менять не нужно — расчет 15% в данном случае соответствует НК РФ. Банковские 13% — ограничение автоматизированного механизма. Позиция ФНС о последующей доплате самим физлицом существует, но основана пока преимущественно на технической практике и ответах в чате, а не на полноценном нормативном разъяснении.

5

Спасибо