Добрый день.
Договор ДМС заключен 18.08.2022 года, дата начала договора 18.08.22 срок окончания действия 18.08.2023.
Первый платеж за 3 квартал - 01.09.2022 года.
Какой датой следует сделать проводки по бухгалтерскому учету? По дате начала действия договора или по дате оплаты?
Если договор — переходящий на следующий год, то ФОТ для определения норматива за текущий год рассчитывайте с даты начала действия договора ДМС до конца года, а за следующий год — с начала следующего года до конца срока действия договора (п. 3 ст. 318 НК, письма Минфина от 16.09.2016 № 03-03-06/1/54205 и УФНС по г.Москве от 28.02.07 № 28-11/018463.2). Т.е. сумма расходов на оплату труда для определения предельного размера расходов, принимаемых для целей налогообложения, рассчитывается нарастающим итогом, начиная с даты фактического перечисления первого страхового взноса, в пределах данного налогового периода.
Если взносы перечисляются одним платежом, то такую сумму нужно равномерно распределить по отчетным периодам, в которых действует договор, пропорционально числу календарных дней в этом периоде. Для расчета 6%-го норматива вам нужно взять данные о расходах на оплату труда за период действия договора ДМС