Договор ГПХ

Клерк.Консультации
1

Организация заключила договор ГПХ с физ лицом. Физ лицо ежемесячно в течение 2-х лет оказывает услуги, это отражается в ежемесячных актах (суммы разные). Организация выступает налоговым агентом по НДФЛ, начисляет взносы.

Вопрос:

  1. верно мы понимаем, что физ лицу безопаснее зарегистрировать ИП?

  2. какие налоговые последствия могут быть, если физ лицо продолжит работать по договору ГПХ:

А) у организации;

Б) у физ лица.

3

Добрый день ! В случае длительного сотрудничества по договору ГПХ, есть риск переквалификации его в трудовой договор. Чтобы этого не произошло, в договоре не должно быть «трудовой» терминологии – то есть необходимо исключить такие слова как: «работник», «должность», «функция». Так же необходимо обратить внимание на следующие моменты :

  • Работа, выполняемая исполнителем по договору ГПХ, должна предполагать разовый характер либо направленность деятельности самозанятого на конечный результат.
  • Компания не должна быть единственным заказчиком исполнителя.
    В то же время , если исполнитель оформит ИП и продолжит с Вами работать , определенный риск есть и в этом случае, ведь в идеале ИП должен быть зарегистрирован до начала своих взаимоотношений с организацией . ИП в идеале должен работать с разными клиентами (юрлицами), а не только с одной-единственной компанией , а так же нести расходы по осуществлению своей деятельности.
    Риск , как я написала выше, у компании есть в том, что договор могут признать трудовым. В таком случае у компании будут следующие налоговые последствия :
    *компании придется доплатить обязательные страховые взносы за весь период сотрудничества;
  • заплатить штраф и пени;
  • сдать уточненный расчет по взносам.
    Так же в таком случае не исключены штрафы от ГИТ:
    Для компании — от 50 000 до 100 000 руб.
    Для директора — от 10 000 до 20 000 руб.
    Что касается физического лица , то при переквалификации ГПД в трудовой договор работнику будут предоставлены гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством.
4

а какие страховые взносы нужно доплатить в случае переквалификации в трудовой договор за 2023г?

5

Добрый день ! Если раньше ( до 2023 года) с выплат по ГПД заказчики начисляли взносы только по пенсионному и медицинскому страхованию, то есть была возможность сэкономить на социальном страховании — 2,9%, то в 2023 году сумма взносов практически уравнялась. Поскольку ПФР и ФСС стали единым фондом, то компании и ИП стали платить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по единому тарифу без разбивки . Исключение сделано лишь для взносов на травматизм, их необходимо платить по договорам ГПХ только если начисление взносов предусмотрено в самом договоре ГПХ. Соответственно , в случае переквалификации договора в трудовой (если ранее Вы не платили взносы на травматизм ) их необходимо будет доплатить.
Если речь идет о переквалификации договора в трудовой за более ранние периоды, то , соответственно ранее ( до 2023 года ) взносы в социальный фонд на случай болезни и материнства с выплат таким лицам не производились. Поэтому за эти периоды такие взносы нужно доплатить.