Налоговая прислала требование, расхождение сумм дохода 2024г. данные с р /счета взяла. А там поступления в январе 2024 года за озон за декабрь 2023. Декабрь 2023 г по отчету весь доход учтён в кудир за 2023 год. Готовлю ответ в налоговую, правильно ли я считаю. Спасибо огромное
Вы абсолютно правильно рассуждаете. Вот как это трактуется в учёте при УСН:
1. Принцип кассового метода признания доходов
Согласно статье 346.17 Налогового кодекса РФ, при УСН доходы признаются по кассовому методу — то есть в тот момент, когда средства фактически поступили на расчётный счёт или в кассу. Это означает, что поступления, полученные в январе 2024 года, даже если они пришли за реализацию в декабре 2023 года, будут учитываться в доходах именно за 2024 год при формировании КУДиР.
2. Корректность вашего учёта
Вы упомянули, что по данным отчётности весь доход за декабрь 2023 года уже учтён в КУДиР за 2023 год, а средства за этот период поступили в январе 2024 года. Согласно принципам кассового метода, это расхождение и возникло именно из-за разницы во времени: реализация была выполнена в декабре, а оплата — лишь в январе.
Таким образом, считается правильно, что эти средства оказалось логичным учесть как доход 2024 года, несмотря на то, что фактически относятся к сделкам 2023 года.
3. Что можно указать в вашем ответе в адрес налоговой инспекции:
-
Ссылка на положения Налогового кодекса РФ (ст. 346.17), регулирующие кассовый метод признания доходов: доход учитывается в момент получения денежных средств — фактического поступления на расчётный счёт, а не по дате отгрузки или оказания услуг.
-
Уточнение, что КУДиР ведётся по доходам, поступившим на счёт, и что все фактические поступления за декабрь 2023, полученные в январе 2024, отражены в доходах 2024.
-
По возможности, приложите выписки по счёту или справки о поступлениях, чтобы доказать, что январские поступления действительно относятся к отгрузке в декабре — это усилит вашу позицию.
Пример текста ответа:
Уважаемые сотрудники ФНС,
при формировании КУДиР за 2023 и 2024 года я руководствовался(ась) принципом кассового метода (ст. 346.17 НК РФ), согласно которому доход признаётся не по дате отгрузки или оказания услуги, а по факту поступления средств на расчётный счёт или в кассу.
В связи с этим, суммы, поступившие в январе 2024 года за реализацию в декабре 2023 года, были отражены в доходах 2024 года — это соответствует законодательству и порядку заполнения КУДиР.
Прилагаю выписку по счёту для подтверждения даты и назначения платежа, прошу принять эти данные к сведению.
Не верно. В кудир идёт сумма из отчётов озон за месяц ( номер и дата отчета), плюс по дате отлаты сумма за компенсацию и выкупы ( номер отчёта по компенсации и дата его оплаты, номер отчёта о компенсации и дата его