Здравствуйте! Компания в стадии ликвидации, имеется дебиторская задолженность, как можно оформить данную задолженность, чтобы в дальнейшем после ликвидации получал денежные средства единственный учредитель (можно ли проводить выплаты на его ИП и платить с этого доходы -на УСН)? И подскажите пожалуйста, какими проводками все это правильно оформить. Заранее благодарю.
Добрый день!
Дебиторскую задолженность вы можете уступить единственному участнику до ликвидации ООО.
Эту уступку лучше сделать возмездной, т.к. при ликвидации денежные средства вернутся единственному участнику.
В ООО проводки будут такие:
доход от уступки Д76 К91-1
списание дебиторской задолженности Д91-2 К62
получение денежных средств от цессионария Д51 К76.
Если задолженность возникла по договору займа, проводки делаются с использованием счета 58 Финансовые вложения.
Для ИП на УСН налогообложение зависит от вида уступленного долга.
Если передана задолженность по договору займа, ИП платит налог только с процентов.
Если передана задолженность за поставленные товары (оказанные услуги, выполненные работы), то полученные ИП суммы оплаты будут являться налогооблагаемым доходом.
Алена, здравствуйте!
Вы пишите: “Эту уступку лучше сделать возмездной” - если компания ликвидируется, кому и как возмещать?
Добрый день, Анжелика!
При ликвидации после оплаты всех обязательств и налогов оставшееся имущество распределяется участникам ООО пропорционально их долям.
Деньги ООО будут перечислены единственному участнику, а потом можно подавать документы для завершения ликвидации.
Алена, долги учредителю будут поступать по дебиторской задолженности будут поступать после ликвидации за товары. А Вы пишите, что уступка должна быть возмездной, я и спрашиваю кому в таком случае учредитель должен возмещать?
Анжелика, теперь я вас поняла.
Возмездная уступка - когда есть встречное предоставление.
То есть участнику надо не бесплатно получить дебиторку, а заплатить за нее Обществу (можно с дисконтом).
т.е. если он еще не получил денежные средства, он должен до ликвидации заплатить дисконт Обществу?
до ликвидации он должен заплатить ООО плату за уступку дебиторской задолженности
Эта плата может быть не равна 100% размеру задолженности, а устанавливаться с дисконтом (например, 80% от суммы долга)
А если, клиент не выплатит, а учредитель уже должен дисконт оплатить в ликвидирующую компанию?
Анжелика, добрый день!
И такое возможно.
Смотрите как получается:
если участник заберет себе дебиторскую задолженность при ликвидации ООО, он будет платить НДФЛ на доход, полученный при ликвидации Общества - в той части, которая превышает расходы на приобретение доли.
Налоговой базой при этом будет вся сумма дебиторки.
Если же участник приобретет у ООО дебиторку с дисконтом, а при ликвидации получит деньги, то НДФЛ от будет платить от суммы с дисконтом за вычетом расходов на приобретение доли.
Алена, добрый день! А если мы оформляем на его ИП (УСН), тогда он может после ликвидации всю полученную сумму без дисконта отразить у себя, оплатив 6 % налога?
Вы имеете в виду, что ООО безвозмездно передаст ИП дебиторку?