Доработка проданного оборудования

Без раздела
1

Добрый день!
В декабре 2025 г. наша организация поставила оборудование контрагенту. Согласно договора наша организация должна в течении гарантийного срока (2 года) устранить выявленные недостатки и дефекты оборудования за свой счет. Сейчас нам не обходимо произвести замену одних комплектующих и доработку (модернизацию) других.
Подскажите:
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете:

1. Расходы на покупку новых комплектующих для замены и доработку комплектующих (услуги по доработке).

2. Как принять к учету возвращаемые нам комплектующие (они были списаны через отчет производства и вошли в себестоимость оборудования). Надо ли корректировать себестоимость оборудования, сформированную в декабре 2025 г. или достаточно включить возвращаемые комплектующие в доходы текущего периода .

2

Добрый день!

По вашей ситуации:

  1. Расходы на замену/доработку комплектующих — это гарантийный ремонт. В налоговом учёте (ОСНО) они признаются в составе прочих расходов на основании пп. 9 п. 1 ст. 264 НК РФ. В бухучёте — через резерв на гарантийный ремонт (если создавался) или напрямую в расходы (Дт 91.2 / Кт 60, 10, 70 и т.д.).

  2. Возвращаемые комплектующие — при возврате дефектных деталей их следует оприходовать по рыночной стоимости (Дт 10 / Кт 91.1). Корректировать себестоимость оборудования, сформированную в декабре 2025 г., не нужно — это текущий период. Доходы признаются в том периоде, когда детали фактически получены.

3

Спасибо!