Если контрагент не предоставил декларацию по НДС

Клерк.Консультации
1

Добрый день! Наша организация на ОСНО с 01.01.2023 г… До этого применялось УСНО. За 1 квартал мы предоставили декларацию по НДС, а один из контрагентов не предоставил декларацию . Мы с ним связывались много раз , но он не сдает декларацию. С налоговой засыпали требованиями. Со своей стороны мы все выполнили. Подскажите пожалуйста есть ли выход не сдавать корректировку и оплачивать принятую к вычету сумму НДС? И как подстраховаться от недобросовестных контрагентов, которые могут не сдать декларацию?

2
3

Добрый день!

Вы со своей проблемой не одиноки. По большому счету, Вы не обязаны «трясти» партнера, чтобы он представил декларацию. Вы за него не отвечаете. Если у Вас есть все документы от него, то ничего восстанавливать к уплате в бюджет Вы не должны. Налоговики берут Вас просто на испуг.

Снять с Вас вычеты инспекторы, а главное – судьи, могут только в том случае, если Вы не проявили «должную осмотрительность». Такого понятия в НК нет, то налоговики считают, что и не нужно (письмо ФНС от 25.04.2023 № БВ-19-7/126@).

ФНС считает нецелесообразным закрепление в НК РФ термина «должная осмотрительность» и указывает, что данный термин, а также критерии его применения определены в судебных актах КС, ВАС и ВС. Кроме того, ФНС указывает, что вопрос о критериях добросовестности контрагента урегулирован ст. 54.1 НК и рекомендациями по ее применению (письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@).

Также ФНС сообщает, что стандарт осмотрительного поведения:

  • предполагает проверку деловой репутации, возможности исполнения контрагентом своих обязательств, его платежеспособности;

  • направлен на предотвращение убытков, которые могут быть причинены контрагентом вследствие неисполнения/ненадлежащего исполнения обязательств;

  • предполагает, что при его нарушении лица, входящие в состав органов управления организации, могут быть привлечены к ответственности по иску организации за причинение убытков.

В общем, перед сделкой надо собирать на каждого потенциального партнера целое «досье». (Памятку я Вам отправил в личку письмом).

4

спасибо большое.