Если перепутали нал и безнал в чеки, в доход какая сумма идет

Бухгалтерия
,
1

Добрый день

Если в течение долго времени кассир весь безнал пробивал как нал , как сумма образует налоговую базу?

например

100 000 -нал (пробито)

60 000 - безнал поступило на счет (чеков нет)

Получиться в 100 000 сидит 40 000 нал и 60 000 безнала. В базу для расчета налога до исправления чека идет 160 000 или 100 000?

2

Если вы планируете сделать чек коррекции в текущем времени и отразить его в текущем квартале, это допустимо, но важно соблюдать порядок:

Что сейчас происходит:

  • Фактически вы получили 160 000 руб. дохода:
    • 60 000 руб. — безнал, по которому не было чеков
    • 100 000 руб. — пробито как наличные, но в реальности из них 60 000 — это безнал, а не нал

Что важно понимать:

  • Для налоговой (особенно при УСН) всё равно: 160 000 руб. должно войти в налоговую базу, вне зависимости от формы оплаты
  • Но с точки зрения ККТ и закона 54-ФЗ, у вас:
    • Ошибка в признаке формы расчёта
    • Отсутствие чеков на часть оплат
    • Это может повлечь штраф за неприменение ККТ и неверное указание реквизитов

Что можно сделать:

1. Сформировать чек коррекции

  • Тип: «приход»
  • Признак расчета: безналичная оплата
  • Сумма: 60 000 руб. (то, что не было пробито вовсе)
  • Основание: ошибочно не пробиты чеки за предыдущий период
  • В комментарии к чеку — указать, что корректировка производится по выявленной ошибке

2. Исправление ошибочных чеков

Если технически возможно — аннулировать те чеки, где безнал был пробит как нал, и пробить их заново с правильным признаком.
Если нет — достаточно пояснений в чеке коррекции.

Нужно ли уведомлять ФНС?

Да, желательно. Согласно примечанию к ч.15 ст.14.5 КоАП РФ, если вы сами выявили и устранили нарушение, уведомили ФНС, то можно избежать штрафа.

Уведомление — в свободной форме, можно приложить копию чека коррекции и объяснительную.

Итог:

  • В налоговую базу попадает 160 000 руб.
  • Чек коррекции на 60 000 руб. безнала оформляется в текущем времени
  • Это корректное поведение, особенно если дополнительно направить уведомление в ИФНС — снизите риски санкций

:books: Нормативная база:

  1. Налоговый кодекс РФ, глава 26.2 и 26.5
    — определяет порядок формирования налоговой базы при УСН и патенте:

«Доходом признаются денежные средства, полученные налогоплательщиком, независимо от формы оплаты»
(ст. 346.15, 346.18, 346.25.1 НК РФ)

  1. Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003
    — регулирует применение ККТ, обязанности по пробитию чеков и реквизитам чеков
    — особенно важны:
  • ст. 1.1 — понятие расчёта
  • ст. 4.3 — обязательные реквизиты, включая признак способа оплаты
  • ст. 4.5 — порядок оформления чеков коррекции
  1. КоАП РФ, статья 14.5, часть 15 + примечание
    — ответственность за неприменение ККТ, возможность освобождения от ответственности при добровольном исправлении:

«Лицо, впервые совершившее административное правонарушение, освобождается от ответственности, если оно самостоятельно сообщило…»

:receipt: Практика и разъяснения:

  1. Письмо ФНС России от 14.08.2018 № ЕД-4-20/15865
    — разъясняет порядок применения чеков коррекции, допустимость корректировки в текущем периоде и необходимость пояснений
  2. Письмо ФНС России от 10.02.2021 № АБ-4-20/1500
    — подтверждает, что чек коррекции может быть оформлен в текущем квартале при выявлении ошибки за прошлые периоды
  3. Официальный сайт ФНС РФ, раздел «Контрольно-кассовая техника»
    — содержит практические инструкции по работе с ККТ и оформлению чеков коррекции