Здравствуйте.
У ИП есть переплата по УСН с 2021 года. Сейчас она висит в ЛК в резерве. УСН 2022 года не перекроет её полностью. Достаточно ли будет подать Декларацию УСН за 2022? Или до её сдачи надо подать Уведомление на уменьшение обязанности 2022 года? Тогда переплата 2021 за минусом начислений 2022 перейдет плюсом в сальдо ЕНС?
Как применять порядок резервирования, размещенный на сайте ФНС:
Налоговый орган по налогам с авансовой системой уплаты налоговых платежей увеличивает совокупную обязанность на сумму переплаты на 01.01.2023 – проводит начисления на сумму переплаты.
До наступления срока предоставления плательщиком декларации/расчета по соответствующему налогу сумма авансовых платежей подлежит обратной корректировке (если сумму обязанности по налогу необходимо уменьшить или увеличить за 2022 год).
Для увеличения или уменьшения суммы обязанности следует представить Уведомление, в котором плательщик указывает обязанность по налогу одной общей суммой за весь отчетный период 2022.
В поле «Код отчетный (налоговый) период» /Номер месяца (квартала)» указывается код 34/03, в поле «отчетный год» - 2022.
Уведомления при УСН подаются на авансовые платежи, а не на годовой налог. Совершенно непонятно, что за уведомление вы собрались подавать и зачем. Налог все равно начислят по декларации.
Это не я собралась. Это на сайте ФНС написано.
"…Вся переплата плательщика, имеющаяся на 31.12.2022, за исключением переплаты свыше трех лет, включается в совокупную обязанность плательщика и остается на конкретных КБК. …
…До наступления срока предоставления плательщиком декларации/расчета по соответствующему налогу сумма авансовых платежей подлежит обратной корректировке (если сумму обязанности по налогу необходимо уменьшить или увеличить за 2022 год).
Корректировка суммы обязанности возможна двумя способами:
для увеличения или уменьшения суммы обязанности следует представить Уведомление, в котором плательщик указывает обязанность по налогу одной общей суммой за весь отчетный период 2022.
В поле «Код отчетный (налоговый) период» /Номер месяца (квартала)» указывается код 34/03, в поле «отчетный год» - 2022.
При представлении плательщиком Уведомления за 2022 в отдельной карточке начислений и обязанностей (далее - ОКНО) по соответствующему налогу отразится актуальная сумма начислений."
Т.е. они мне сейчас в авансы 2022 получается всю переплату с 2021 поставили. В 2022 УСН вообще не платили. А начисленная сумма авансов 2022 гораздо меньше, чем переплата 2021. Смущает фраза ПОДЛЕЖИТ корректировке. Значит надо Уведомление на корректировку авансов 2022 года подавать?
Я тоже не пойму зачем, ведь декларация, когда ляжет, остаток переплаты должен на сальдо ЕНС перейти. Или без уведомления он на резерве останется?
Не надо подавать никаких уведомлений по авансам УСН, уплаченным в 2022 году. Тем, более, если они у вас и не уплачены.
По годовому налогу не надо подавать уведомления, потому что срок уплаты наступает раньше подачи декларации.
Что показывает сейчас ЛК юрлиц и ИП вообще не расшифровать, там информация с потолка. И сами инспекторы не знают, что там показывается.
Да, понимаю, что бедлам сейчас. Просто на инструкцию такую, вот, попала и в ступоре теперь. Сейчас и не планировала никаких уведомлений по УСН подавать. Подожду.
Спасибо.