Коллеги, добрый день!
Торговая организация выполнила ГОЗ по поставке товара со своего склада из имеющихся остатков, закупки как таковой не было. Деньги получены на спецсчет, товар отгружен.
Мы создали ГОЗ договор, создали склад, перевели на него необходимый товар и отгрузили. А дальше вопрос: у нас стоимость товара списывается по средней. Могу я в этой отгрузке ручной проводкой скорректировать фактическую с/ст товара? Это разовая акция, новых ГОЗ не предвидится. Попартийный учет у нас не ведется, для нас это слишком трудозатратно.
Здравствуйте! В вашей ситуации важно учитывать несколько аспектов, которые следуют из норм бухгалтерского учета и налогового законодательства на 2025 год:
Метод списания стоимости товаров
Если в учетной политике вашей организации установлен метод списания по средней себестоимости, то отклонение от этого метода даже для разовой операции формально считается нарушением выбранной учетной политики. Согласно действующим нормам, вы обязаны применять единый метод оценки при списании однотипных запасов на протяжении отчетного года.
Корректировка себестоимости вручную
Технически в программе (например, в 1С) вы можете внести ручную корректировку проводкой, чтобы изменить себестоимость конкретной отгрузки. Но с точки зрения бухгалтерского учета это может привести к расхождению с утвержденным методом списания и создать претензии со стороны проверяющих органов. Такие действия должны быть обоснованы документально (например, если есть ошибка, выявленная инвентаризацией), но разовое желание «подогнать» себестоимость под сумму ГОЗ не является достаточным основанием для корректировки.
Риски при отсутствии партионного учета
Поскольку у вас не ведется попартионный учет, определить точную фактическую себестоимость отгруженного товара невозможно. Это и есть основная причина, по которой применяется средневзвешенный метод: он обобщает себестоимость всех одинаковых товаров на складе.
Что делать в вашей ситуации
Если хотите минимизировать риски — отражайте отгрузку по средней себестоимости, как предусмотрено учетной политикой.
Если решите внести ручную корректировку — подготовьте служебную записку, поясняющую причину, и учтите, что в случае проверки такие действия могут быть квалифицированы как искажение бухгалтерской отчетности.
Важно: корректировка себестоимости вручную не влияет на метод списания, установленный в учетной политике. Если решите сменить метод (например, перейти на попартионный учет), это возможно только с начала следующего отчетного года с внесением изменений в учетную политику.
Вывод: при отсутствии ошибок или иных объективных оснований для корректировки себестоимости корректировать вручную отгрузку по ГОЗ не рекомендуется — списание должно производиться в соответствии с методом по учетной политике.
1 лайк
[Вилен_Гарбузов], спасибо за Ваш ответ. Думаю, Вы правы. Так как товар отгружается из свободных остатков склада, нет необходимости подгонять себестоимость.
Благодарю Вас!
1 лайк