ГПХ с резидентом и нерезидентом страны ЕАЭС Кыргызстане с Российской организацией, налогообложение в 2023 году, НДФЛ и страховые взносы

Вопрос налогообложения НДФЛ и страховых взносов по договору ГПХ Российской организацией с физическим лицом, проживающим и выполняющим работы в стране ЕАЭС Кыргызстан, дата заключения договора 06.02.2023, при этом в начале года физическое лицо являлся резидентом (в декабре 2022 он покинул Россию) с июля он будет нерезидент, мы при заключении договора удерживаем НДФЛ по ставке 13% с июля 30%, наша организация относится к МСП, применяем пониженный тариф по страховым взносам после МРОТ

Добрый день.

Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ с доходов от источников в РФ и от источников за пределами РФ. Налоговые нерезиденты РФ уплачивают НДФЛ от источников за пределами РФ. п.1 ст.207 НК РФ.

Поскольку работы будут производится на территории другой страны, то ваша организация будет источником за пределами РФ (пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ). Поэтому нерезидент РФ не будет уплачивать НДФЛ с этих доходов.

При получении доходов от источников за пределами РФ, налоговые резиденты сами уплачивают НДФЛ. Т.е. даже если на дату выплаты вами дохода он резидент, НДФЛ вы не удерживаете, поскольку физлицо в этом случае само обязано подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать налог, если по итогам года оно окажется налоговым резидентом. пп. 3 п.1, пп. 2 - 4 ст. 228 НК РФ.

Начисление взносов в данном случае зависит от гражданства физлица. Если гражданин, значит взносы начисляются как обычно по договорам ГПХ. Если не гражданин РФ, то не начисляются