Добрый день подскажите пожалуйста если мы купили товар в республике Беларусь и не вывозили его за пределы страны и там же в Республике Беларусь отправили третьему юр лицу на обработку тот материал что купили, а потом после обработки то есть выполненной услуги отправили в Россию. Как в таком случае оплачивается ввозной НДС и как к нам принять к учету это сделку как товар или как услугу?
В вашей ситуации надо разделять две операции.
Первая — покупка товара в Беларуси.
Вторая — услуга по переработке этого товара в Беларуси.
Для российского НДС услуга по переработке сама по себе обычно не облагается в РФ, потому что переработка относится к работам, связанным с движимым имуществом, а местом реализации таких работ признается та страна, где имущество фактически находится. Если переработка шла в Беларуси, значит по этой услуге место реализации — Беларусь, не Россия. Это подтверждает свежая позиция Минфина, которую Клерк разбирал в 2025 году.
А вот когда после переработки результат ввозится в Россию, возникает уже ввозной НДС как по ввозу товаров из ЕАЭС. Его платят после принятия ввезенного имущества на учет, подают заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и декларацию по косвенным налогам. Клерк в материалах 2025–2026 годов это отдельно напоминает.
То есть по сути ответ такой:
ввозной НДС вы платите не на услугу переработки, а на то, что фактически ввезли в Россию после переработки.
По учету тоже лучше разделять.
Если вы изначально купили именно сырье/материал для дальнейшей переработки, то в учете это логичнее вести как материалы, а стоимость услуг переработчика включать в фактическую себестоимость полученного после переработки актива. Если после переработки вы получили готовый товар для продажи, дальше он уже может учитываться как товар. Если это заготовка/полуфабрикат для собственного производства, тогда как материал или полуфабрикат. Сама переработка — это не отдельный импортируемый “товар”, а услуга, которая увеличивает стоимость ввезенного результата переработки. На практике именно такой подход обычно самый безопасный.
Поэтому рабочая схема у вас такая:
покупка сырья — отдельно;
акт/инвойс на переработку — отдельно;
при ввозе в РФ — заявление о ввозе и уплата ввозного НДС с ввезенного результата переработки;
в бухучете стоимость сырья + стоимость переработки + расходы на доставку/иные прямые расходы формируют стоимость того, что вы ввезли.
Нюанс здесь один: с какой суммы считать ввозной НДС — только со стоимости исходного сырья или со стоимости сырья плюс переработка — лучше смотреть по вашим первичным документам и формулировкам договора. Если хотите, я могу следующим сообщением дать вам уже практический вариант: с каких документов считать базу, что брать в заявление о ввозе и как это разнести по проводкам.