В мае 2024 года ИП (ЕСХН+НДС) получил ТМЦ от импортной операции на сумму 8967680= руб. При этом был уплачен “импортный” НДС в размере 1793536=.
Данный НДС был принят к вычету частями в апреле 2025 и в июле 2025. В итоге вся сумма НДС ушла в вычет.
Контрагенту-нерезиденту было оплачено 6102000=. Сумма задолженности составила 865680=
В октябре 2025 была оплачена сумма в размере 2000000=, на остаток долга (856680=) было составлено соглашение о том, что поставщик предоставляет скидку на поставленные в 2024-м ТМЦ в размере 865680=.
Возникает вопрос: что требуется сделать с “импортным” НДС, если, по сути, произошло изменение цены сделки и, соответственно, изменение суммы поставки? И как теперь быть с использованным полностью вычетом по НДС?
Если поставщик дал скидку уже после ввоза, то это фактически изменение таможенной стоимости. Значит, «импортный» НДС вы переплатили. Просто бухучётной проводкой тут не отделаешься — нужно идти через корректировку таможенной декларации (КТС).
Порядок такой:
Делаете допсоглашение с нерезидентом о снижении цены (у вас уже есть).
На основании этого подаёте в таможню уточнённую декларацию.
Таможня пересчитает НДС, получится переплата — можно зачесть в следующей поставке или вернуть.
Если этого не сделать, то по данным таможни у вас НДС рассчитан с завышенной базы, а вы взяли весь вычет — могут придраться, что часть вычета «лишняя».
После того как КТС примут, вы уменьшаете вычет по НДС на ту часть, что пришлось на скидку. Это можно сделать уточнёнкой по НДС или просто скорректировать в текущем периоде, если сумма незначительная (налоговики обычно не ругаются, главное — чтобы потом сошлось).
ЕСХН тут ни при чём, он не затрагивается — только НДС.
Так что коротко: оформляйте КТС и уменьшайте вычет, иначе получится, что вы поставили к вычету НДС с того, чего фактически не оплатили.
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, где эта переплата будет висеть? Не на ЕНС же? И как её оттуда вытащить, если импортных поставок более не планируется?
Нет, на ЕНС эта переплата не попадает, потому что «импортный» НДС — это не налог, администрируемый ФНС, а таможенный платёж, который идёт через Федеральную таможенную службу (ФТС).
Поэтому всё крутится на стороне таможни, а не в карточке расчётов с бюджетом у налоговой.
То есть переплата будет «висеть» в таможенных органах, в их базе — по конкретной декларации на товары (ДТ). На ЕНС она никак не отображается и не идёт в зачёт по «внутреннему» НДС.
Что можно сделать, если новых импортов не планируется:
Подайте заявление в таможню о возврате переплаты.
Форма свободная, но обычно они просят приложить копию КТС, платёжки, реквизиты для возврата, заявление на возврат и справку о том, что задолженности по таможенным платежам нет.
Срок подачи — в течение 3 лет с момента уплаты налога.
Таможня рассматривает заявление, и если всё нормально (есть корректировка, переплата подтверждена), вернут деньги на расчётный счёт ИП.
Если возиться не хочется, можно подать заявление о зачёте переплаты (но зачесть можно только в счёт будущих таможенных платежей — то есть если в будущем что-то ещё будете ввозить).
На практике возврат — дело не быстрое (2–3 месяца), но реально.
Главное — чтобы КТС прошла и переплата отразилась в таможенной базе. Без КТС вернуть ничего не смогут, даже если у вас на руках есть соглашение о скидке.
Так что пошагово: КТС → заявление о возврате → деньги на счёт.
ЕНС здесь не при делах, налоговая даже не увидит эту историю.
