ИП- Белорусская компания

Российский индивидуальный предприниматель, применяющий УСН «Доходы», заключил договор с белорусской компанией на оказание консультационных услуг по поддержке программного обеспечения Заказчика.
Договор заключен с 01 февраля 2022 года по 30 апреля 2023 года. Акты выполненных работ подписывается ежемесячно на фиксированную сумму – 100 000 руб. в месяц . Оплата за услуги производиться каждого 5 числа месяца , следующего за месяцем подписания акта выполненных работ. На момент заключения договора ИП не получил сертификат, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. Сертификат был получен 05 июля 2022 года.

  1. Является ли Белорусская компания налоговым агентом по НДФЛ по доходам индивидуального предпринимателя ?
    А) в период с 01 февраля 2022 по 05 июля 2022 года;
    Б) с 06 июля 2022 по 31 декабря 2022 года;
    В) с 01 января 2022 года по 30 апреля 2023
  2. Действия ИП (после подтверждения статуса налогового резидента РФ) для зачета или возмещение НДФЛ, удержанного белорусской компанией?
  3. В соответствии с Соглашением об избежание двойного налогообложения с республикой Беларусь, ИП рассматривается как российское предприятие для целей применения Соглашения?
  4. Если да, то с какого момента индивидуальный предприниматель будет рассматриваться, как российское предприятие
    А) с 01 февраля 2022
    Б) с 05 июля 2022 года
    В) с иной даты?
  5. Если да, то какие налоги будут удержаны с дохода ИП, белорусской организацией, как налоговым агентом?

Добрый вечер.

Услуги оказываются дистанционно?

Мы даем консультации только по российскому законодательству.

Дистанционно.
Хочется также понимания по Соглашению об избежании двойного налогообложения.

Российского НДФЛ у этого ИП быть не может, потому что он ведет предпринимательскую деятельность и у него УСН.
Как облагаются такие доходы со стороны Белоруссии, это вопрос их законодательства.
Проблема в том, что Соглашение об избежании двойного налогообложения не распространяется на УСН. И если по закону Белоруссии их компания должна удержать налог на доходы, то возникнет двойное налогообложение. Потому что по нашему НК ИП обязан уплатить УСН с доходов от предпринимательской деятельности. И применить соглашение тут не получится. Поэтому поводу есть и свежее Письмо Минфина от 04.10.2022 № 03-04-05/95640