ИП доходы

Бухгалтерия
1

Добрый день!
ИП Доходы, без сотрудников. КЭП не имеет пока.
Немного запуталась с уменьшением налога на фиксированные взносы.
Платит взносы и налоги через п/п в банке. На ЕНС сальдо положительное.
Вопросы:

  1. П/п с статусом 01. Платит фикс взносы за себя. Необходимо написать заявление о зачете для того что бы сократить к оплате налог по УСН, т.е. зачесть фиксированные взносы в счет налога.
    Если у него нет КЭП, то какие варианты для того чтобы подать это заявление?
  2. П/п с статусом 02. Платит фикс взносы за себя. Данное п/поручение является и уведомлением. Правильно понимаю, что тогда никакое заявление ИП писать не должен и может заплатить УСН за вычетом фиксированных взносов за себя?

На мой взгляд 2й вариант выгоднее, если нет КЭП. Есть в данном варианте риск, что налоговая не зачтет фиксированные взносы за себя и ИП доначислят налог и начислят пени?

2

Добрый день.

Теперь ИП уменьшает налог по УСН не на уплаченные взносы, а на подлежащие уплате в текущем году. Т.е. неважно, уплатил он фиксированные взносы или нет. Поэтому заявления о зачете не нужно для уменьшения налога. И не важно, какой статус в платежке.
Кроме того, обратите внимание, что заявления о зачете (если потребуется) можно подавать из ЛК ИП без КЭП. Подпись генерируется в личном кабинете на сайте ФНС.

Подробнее про уменьшение УСН на взносы тут Как применять новые правила по фиксированным взносам для расчета налога на УСН и ПСН + примеры расчетов. Как вернуть переплату за 1 и 2 квартал

3

После изучения статьи по ссылке, я правильно понимаю по расчету:
1 квартал:
УСН Доход = 120000*0,06=7200
Заплатили фикс взносы = 11460р.
к уплате УСН = 0 р.
2 квартал
УСН Доход = (120000 + 138000)*0,06=15480р.
Заплатили фикс взносы = 11460+11460 = 22920р.
у уплате УСН = 0 р.
3 квартал
УСН Доход = (120000 + 138000+300000)*0,06=33480р.
Заплатили фикс взносы = 11460+11460+11460 = 34380р.
у уплате УСН = 0 р.

Получается, что УСН уплачивать не надо за 3 квартал. Правильно?

Платежное поручение на фиксированные взносы можно сделать и с статусом 01?

4

Ну почти правильно. Неважно, сколько взносов уплачено, вы уменьшаете налог на подлежащие уплате взносы. Даже если бы взносы не были уплачены, вы все равно могли бы уменьшать налог до нуля при такой сумме дохода
Фиксированные взносы можно платить просто со статусом 01 на ЕНС.

5

Спасибо. Да, момент что взносы не обязательно должны быть оплачены учла. В моей ситуации ИП оплатил взносы за все 3 квартала.