ИП на УСН доход минус расход открывает представительство за рубежом, расходная часть на содержание представительства может быть отнесена в расходы для ИП в России, + редкие перелеты в/из России , аренда жилья, аренда авто, все документы по расходной части будут не на русском языке.
Да, часть расходов можно учитывать, но не автоматически.
С 2026 года у УСН «доходы минус расходы» перечень расходов фактически расширен: в ст. 346.16 НК РФ добавлен подп. 45 — «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ». ФНС прямо поясняет, что это позволяет учитывать экономически оправданные и документально подтвержденные расходы по логике налога на прибыль.
Что можно пробовать ставить в расходы: аренду офиса/рабочего помещения за рубежом, услуги связи, интернет, местную бухгалтерию/юристов, банковские комиссии, почту, рекламу, услуги переводчика, аренду авто — если это связано с предпринимательской деятельностью ИП и направлено на получение дохода.
Самое слабое место — перелеты, жилье и личные поездки самого ИП. Минфин традиционно считает, что ИП не может отправить сам себя в командировку, потому что командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя. На Клерке это тоже обсуждали: расходы на проезд, проживание и суточные самого ИП как «командировочные» рискованны.
Но с 2026 года аргументация стала лучше: такие расходы можно пытаться обосновывать не как командировочные, а как иные расходы по главе 25 НК РФ, если поездка прямо связана с деятельностью зарубежного представительства: переговоры, контроль работы, встречи с клиентами, подписание договоров. Риск спора с ИФНС всё равно остается.
По документам на иностранном языке: можно использовать иностранные документы, оформленные по обычаям делового оборота страны, где понесены расходы, но для российского учета нужен перевод на русский. По типовым документам обычно переводят постоянные реквизиты один раз, а дальше — изменяющиеся данные.
Что я бы сделал практически:
-
По каждому расходу — договор, инвойс/счет, чек/квитанция, выписка банка, акт/receipt.
-
Перевод на русский хотя бы ключевых реквизитов: кто, кому, за что, сумма, дата, период, адрес объекта.
-
Отдельная папка по представительству: приказ/решение ИП об открытии, описание функций, связь с клиентами/доходами.
-
По перелетам — не писать «командировка ИП», а собирать подтверждение деловой цели: переписка, приглашения, встречи, договоры, отчеты о поездке.
-
Жилье ИП за рубежом — самый рискованный расход. Лучше учитывать только краткосрочное проживание под конкретные деловые поездки, а не постоянную личную аренду квартиры.
Коротко: расходы на содержание зарубежного представительства учитывать можно, если они деловые, оплачены и подтверждены. Перелеты, жилье и авто для самого ИП — можно пытаться, но это зона повышенного риска, особенно жилье.
Релевантное на Клерке/форуме:
Спасибо за детальный ответ. Есть вопросы по вашему ответу, можно здесь спрашивать ?
Конечно!
