В 2025 году одному работнику платил меньше МРОТ (неполный рабочий день, неполная рабочая неделя, студент, есть трудовой договор и доп соглашение о режиме работы, все реально именно так).
Другим работникам норм зп. Зп переводится в рамках зарплатного проекта. Также в рамках зарплатного проекта переводятся выплаты самому ИП.
По итогам года прилетает требование №1 объяснить начисления ниже МРОТ, и тут все ясно-понятно, уже поясняли.
Но следом прилетает требование №2: проведен анализ банковских выписок, выплат физлицам и удержанных налогов и выявлено несоответствие. Требуют предоставить письменные объяснения и подтверждающие документы. Какие документы хотят - не написали.
Я пытаюсь дозвониться в ФНС по телефонам, указанным в требовании.
Вопрос: какие подтверждающие документы нужно прикладывать?
Скорее всего, инспекцию смутило не МРОТ, а то, что в зарплатном проекте были переводы не только работникам, но и самому ИП. В 2025 году как раз пошли такие требования: ФНС видит выплаты физлицам по банковским данным, сопоставляет их с 6-НДФЛ и РСВ, и если сумма “по банку” больше, просит пояснения. При этом переводы ИП самому себе НДФЛ и страховыми взносами не облагаются, но для инспекции они внешне могут выглядеть как зарплатные выплаты.
Я бы приложил такой комплект.
Пояснение в свободной форме.
Напишите, что:
— выплаты работникам отражены в учете, 6-НДФЛ и РСВ полностью;
— часть операций по банковской выписке относится не к выплатам работникам, а к переводу собственных средств ИП самому себе;
— такие суммы не являются объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами и поэтому не отражаются как выплаты работникам. Эта логика соответствует и свежей практике по подобным требованиям.
Банковские документы.
Приложите:
— выписку банка за период, который проверяет ИФНС;
— реестр/ведомость зарплатного проекта;
— при наличии — расшифровку, где отдельно помечены выплаты работникам и отдельно переводы самому ИП.
По переводам самому себе.
Приложите:
— платежные поручения или банковские документы по этим переводам;
— при необходимости письмо-пояснение, что получатель и ИП — одно лицо, перевод собственных средств на личные нужды.
На будущее лучше, чтобы в назначении платежа было что-то вроде: «Перевод собственных средств ИП на личные нужды. Без НДС». Именно из-за неудачного оформления таких переводов ИП и получают требования.
По работнику с зарплатой ниже МРОТ.
Раз вы уже поясняли, можно повторно приложить:
— трудовой договор;
— допсоглашение о неполном рабочем времени;
— приказ о режиме работы, если оформляли;
— табели учета рабочего времени;
— расчетные листки/ведомости начисления зарплаты.
Низкая зарплата при неполном рабочем времени сама по себе допустима, а ФНС в 2025 году проверяет такие вещи через контрольные соотношения и сопоставление отчетности. Письмо ФНС от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@ реально существует; затем его уточнили письмом от 02.04.2025 № БС-4-11/3511@.
Зарплатные документы по остальным работникам.
Обычно достаточно:
— расчетных ведомостей;
— табелей;
— свода начислений и удержаний;
— копий 6-НДФЛ, РСВ, перссведений, если хотите сразу закрыть вопрос.
То есть по сути инспекции обычно нужны не “все подряд”, а документы, которые объясняют расхождение: почему по банку выплат физлицам больше, чем в зарплатной отчетности. В вашей ситуации главный акцент я бы делал именно на том, что в зарплатный проект попали переводы самому ИП, а это не зарплата и не иной облагаемый доход работника.
Пояснения - согласна, банковские документы ни к чему - они их и так видят, по зарплате ниже МРОТ - пояснения (раз не указаны конкретные документы), ну можно какую-то расшифровку по зарплате и просьбу указать, какие конкретно документы нужны.
То же уже попала на такое требование по РСВ за 4 кв 2025 (несоответствие РСВ и зарплатного проекта). Дозвонилась до инспектора. Им необходимы реестры по зарплатному проекту с указанием получателей платежей, что бы понять что зарплата, а что перечисление собственных средств ИП. В налоговую от банков поступает только общая информация - сумма по зарплатному проекту.
И еще инспектор предупредил, что в связи с новыми контрольными соотношениями РСВ с банком такие требования будут постоянно при камеральной проверке РСВ при несовпадении данных РСВ с суммой по зарплатному проекту. Т.е. в случае вывода предпринимателем средств через зарплатный проект такие требования будут ежеквартально.
Я дозвонилась до ФНС и уточнила про документы. Действительно нужны реестры по этим выплатам и объяснение, что это выводилось ИП, что зп у работников белая-чистая.
Штатки не нужны.
