ИП внезапно перешел с АУСН на НПД

Без раздела
1

Добрый день! ИП перепродавал товары, работников нет, в 2025 году было больше 20 млн дохода, попадал на УСН с НДС 5%. В 2026 году предполагалось прекращение деятельности и закрытие ИП. Решили перейти на АУСН. 2 месяца АУСН прошли нормально, налог начислялся и уплачивался. 25.03.26 он перешел на НПД. Узнала случайно, решила посмотреть в ЛК налог АУСН к уплате. Этот налог начислен. Одновременно 01.04.26 поступило уведомление о нарушении. Рекомендовано сняться с АУСН с 01.03.26 и подать уведомление о применении УСН. ИП внятно объяснить ситуацию не может, решил ИП не закрывать, заняться перевозками, а 4% меньше 8

  1. Как его вообще могли перевести на НПД, ведь ИП уже применял другой спецрежим? Может просто подождать, пока ему в этом откажут?
  2. Право на АУСН мы в любом случае потеряли? Даже если откажут в НПД?
  3. Как остаться хотя бы на УСН? Сроки до 15.04.26 уже пропущены. Попадались сроки 30 дней с даты уведомления, но не могу найти первоисточник
  4. Все доходы с 01.03.26 - оплата за товары, проданные в прошлом году. Т.е. там нет НДС. Как это доказать? Декларацию подам
  5. Если все-таки ОСНО, то все доходы-база по налогу на прибыль? Документов, подтверждающих расходы, не осталось.

В ЛК ИП по-прежнему на АУСН.

Прошу помочь, ситуация внезапная.

2

Я бы не ждал отказа по НПД. Тут надо срочно фиксировать позицию самим.

По НПД почти наверняка ошибка/самодеятельность ИП. НПД нельзя применять при перепродаже товаров, а также нельзя совмещать с другими спецрежимами. На Клерке это прямо разбирали: перепродажа чужих товаров допустима на ОСНО, УСН, АУСН, но не на НПД.

По АУСН риск такой: применение другого спецрежима считается нарушением условий АУСН. Поэтому налоговая и предлагает снять с АУСН с 01.03.2026 — с первого числа месяца нарушения. При утрате права на АУСН можно перейти на УСН с даты утраты права, если подать уведомление. На Клерке есть разбор: уведомление можно подать вместе с уведомлением об утрате права или в течение 30 дней после получения уведомления ФНС.

Что делать сейчас:

  1. Снять НПД / подать заявление об отказе от НПД, лучше с пояснением, что постановка была ошибочной: ИП занимался перепродажей товаров и применял АУСН.

  2. Подать уведомление об утрате права на АУСН с 01.03.2026.

  3. Одновременно подать уведомление о переходе на УСН с 01.03.2026. Если уведомление ФНС пришло 01.04.2026, я бы не спорил о предельной дате и подал всё до 30.04.2026 включительно.

  4. За январь–февраль 2026 оставить АУСН. С марта — добиваться фиксации УСН, а не ОСНО.

  5. По мартовским поступлениям собрать доказательства, что это оплата старых отгрузок: договоры, УПД/накладные 2025 года, счета-фактуры 2025 года, книгу продаж, декларацию по НДС за 2025 год, акты сверки, назначения платежей. Если НДС был начислен при отгрузке в 2025 году, повторно с оплаты в 2026 году его начислять не надо.

Если всё-таки налоговая посадит на ОСНО, у ИП будет не налог на прибыль, а НДФЛ с предпринимательских доходов плюс НДС. При отсутствии документов на расходы можно рассматривать профессиональный вычет 20% по НДФЛ, но по НДС это не спасает.

Главное: не ждать автоматического отказа по НПД. Сейчас задача — показать, что переход на НПД был ошибочным, а после утраты АУСН ИП своевременно выбирает УСН.

Материалы по теме на Клерке

  1. Налоговая ответила на вопросы по АУСН
    Тут есть ключевая фраза про переход на УСН/ЕСХН при утрате права на АУСН: одновременно с уведомлением или не позднее 30 дней со дня получения уведомления налогового органа.

  2. Нарушение АУСН | Клерк.Консультации
    Практический разбор похожей ситуации: утрата права на АУСН и срок для перехода на УСН.

  3. Потеряли право на АУСН: что делать. Мини-курс
    Полезно как общий алгоритм: когда теряют право на АУСН и что подавать в налоговую.

  4. Утратили право на АУСН — можете перейти на УСН в середине года
    Про позицию ФНС: при утрате права на АУСН можно перейти на УСН с даты утраты права.

  5. ИП на УСН + ПСН зарегистрировался как самозанятый
    Свежий материал о том, что НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами, включая УСН, ПСН, ЕСХН и АУСН.

  6. Что может продавать самозанятый: товары, услуги и запреты
    Про запрет перепродажи товаров на НПД. Подходит для аргумента, почему режим НПД здесь применен ошибочно.

  7. Какие услуги самозанятых под полным запретом
    Еще один материал по ограничениям НПД: перепродажа товаров, маркировка, посредничество и другие запреты.

  8. Переходы между системами налогообложения
    Общий справочник по переходам между режимами, включая АУСН и НПД.

3

Спасибо за развернутый ответ. Все прочитано, будем отказываться от НПД и переходить на УСН доходы + НДС 5% с 01.03.26

Я так понимаю, что придется подать Уведомление по УСН за 1 кв.26, НДС за 1 кв.26. Налог УСН считается обыкновенно, т.е. с учетом взносов фикс и 1%.

Остались вопросы по АУСН:

Мы же не должны платить начисленный налог АУСН на март 26, его после Заявления об отказе должны сторнировать?

Вы не рассмотрели вопрос о возврате на АУСН. Мы не можем обратно вернуться на основании п.1.1 ст. 4 17ФЗ?

“1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”, вправе перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного месяца…”

Да, я прочитала, что налоговые не любят переходы в течение года, но и “мы переходим на АУСН с 01.04.26” тоже прочитала