Как правильно исправить ошибку по НДС

Бухгалтерия
1

Здравствуйте,
пожалуйста, помогите

в 2025 году ИП на УСН+5% НДС, при продаже земельного участка (которая не должна облагаться ндс) выставил на нее счет-фактуру,
отразил в декларации по ндс и уплатил ндс в бюджет. В договоре купле продажи указано верно “без ндс”. Ошибку заметил только сейчас.
Как верно исправить такую ошибку и заявить ндс к возврату?
сумма приличная, очень прошу помощи

2

Добрый вечер, Нужно оформить исправленный счет‑фактуру (ИСФ) (не корректировочный), чтобы убрать ошибочно выделенный НДС, и передать его покупателю.
Так как ошибка относится к прошлому кварталу, исправления отражаются через дополнительный лист книги продаж за тот квартал: ошибочный счет‑фактура аннулируется (с отрицательными показателями), а затем регистрируется исправленный (с правильными данными).

Подайте уточненную декларацию по НДС за соответствующий квартал 2025 года: уберите сумму налога из «облагаемых» разделов и отразите продажу земли в разделе 7 (для земли обычно используют код 1010806).​
После подачи уточненки заявите возврат/зачет переплаты по ст. 78 НК РФ (заявление можно подать электронно через ЛК/ТКС); общий срок подачи заявления — в течение 3 лет со дня уплаты.

После уточненки, начнется камеральная проверка, будьте готовы предоставить:

  • Договор купли‑продажи с формулировкой «без НДС» (у вас это уже есть).

  • Платежные документы (что фактически оплатил покупатель) — чтобы было видно, что «НДС сверху» не получали.

  • Передаточный акт/документы о переходе права + выписка/сведения ЕГРН (как подтверждение предмета сделки — именно земельный участок).

  • Ошибочный и исправленный счет‑фактура, доплист книги продаж за нужный квартал.

  • Письмо от покупателя про неиспользование вычета (или копия его уточненки/пояснений, если вычет успели заявить).

3

Не согласна

Счет-фактуру при продаже земельного участка вообще не надо выставлять не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Поэтому надо не исправительный счет-фактуру сделать, а выставленный аннулировать

Дополнительный лист к книге продаж только с аннулированием

4

и имейте в виду, что при подаче уточненки с налогом к уменьшению, с вас, скорее всего, потребуют кучу документов для проверки.

5

скажите, пожалуйста, но если регистрировать исправленный с правильными данными, т.е. “без ндс”, то он же не попадает в книгу продаж… и в доп.листе его не видно, видно только аннуляцию…