Добрый день! Недавно прекратил деятельность в качестве ИП и возник вопрос. Буду очень благодарен, если поможете разобраться!
Ниже привожу все цифры и сам вопрос:
Доход за 2025 год - 1 588 496,00 руб.
I кв. - 478 725,00 руб.
II кв. - 478 725,00 руб.
III кв. - 631 046,00 руб.
IV кв. - доходов не было
Уплачено взносов - 53 658,00 руб.
Уплачен 1% с превышения 300.000 в 2024 - 17 972,91 руб.
Авансовые платежи:
I кв. - 0 руб.
II кв. - 0 руб.
III кв. - 23 679 ₽
Годовой налог - 0 руб.
Деятельность ИП прекращена 11.03.2026
Сейчас в ЕНС 2 счета:
11 262,02 руб. - Обязательные страховые взносы
12 884,96 руб. - 1% с превышения 300.000 в 2025 году
Как я понимаю, по действующим правилам УСН (6%) налог можно уменьшать не только на фактически уплаченные взносы, но и на начисленные (предстоящие к уплате).
В 2025 году я уменьшал налог:
на фиксированные взносы в размере - 53 658,00 руб.
1% с превышения 300.000 в 2024 году - 17 972,91 руб. Ноне закладывал в расчёт 1% с превышения за 2025 год.
Вопрос в том, можно ли сейчас, задним числом учесть 1% с превышения за 2025 (12 884,96 ₽) таким образом, как будто он был учтён при расчёте авансового платежа за III квартал?
То есть пересчитать аванс за III квартал:
23 679 ₽ – 12 884,96 ₽ и за счёт этого не платить сейчас отдельно сумму 1% с превышения за 2025 год?
А как я могу это сделать? Просто сейчас в ЕНС у меня уже висит счет на 12 884,96 руб. - 1% с превышения 300.000 в 2025 году. Получается, что мне нужно будет его просто оплатить и затем налоговая вернет мне эту сумму обратно, рассчитав переплату?
Здравствуйте.
Можете подать уточненную декларацию по УСН. Но только уже на бумаге.
Проблема будет еще в том, что налоговая отразит уменьшение налога по УСН по уточненной декларации только после камеральной проверки, т.е. через 3 месяца. Если подадите сейчас уточненную декларацию, то переплата по УСН в сумме 12884.00 вернется на ЕНС только в середине июля. А срок уплаты взносов 1% с доходов за 2025 год - 01.07.2026.
Поэтому вам надо будет к 01.07. пополнить ЕНС на 12884,96 для оплаты взносов 1% с доходов, а потом в середине июля вам вернется на ЕНС переплата по УСН 12884,00. Данную сумму можно будет оставить на ЕНС, например, для оплаты личных налогов или вернуть себе на счет. Для этого можно через ЛК налогоплательщика подать заявление о возврате положительного сальдо ЕНС.
Добрый день, воспользуюсь темой . Такой вопрос, платил исправно все авансовые платежи. Но когда подошел год понял, что 1% свыше 300 и обязательные взносы 53,658тыс превышают размер налога за 4кв. Соответственно в декларации за год указал уменьшение на 53 тыс + большую часть 1% = сумме налога за 4 квартал. И как раз подходит период оплаты за 1кв 26г, могу ли я в нем учесть остаток 1% и уменьшить авансовый платеж. Декларацию за 25год еще не отправлял. Я правильно рассуждаю, или как лучше в этой ситуации поступить?
Срок уплаты аванса за 1 квартал и срок уплаты налога за год один - 25 апреля. У вас на эту дату на ЕНС должна быть сумма налога за 1 квартал. А её не будет. Потому что на ЕНС ваша переплата вернется только после камеральной проверки, т.е. спустя 3 месяца.
Может у вас за 1 квартал сумма налога меньше годовой суммы взносов на 2026 г.? Тогда налога к уплате не будет.
Принял. Тогда я могу в декларации за 25 год уменьшить, условно 3 квартал на размер 53тыс, а 4 квартал вычесть 1% целиком. Переплата вернется после камеральной проверки, а за 1 квартал 26 оплатить полностью? Как раз к сроку оплаты 1% мне вернется переплата.