Какая система налогообложения подходит для кафе?

Клерк.Консультации
1

Здравствуйте! Покупаем франшизу кафе, деятельность будет вестись в г.Ставрополе. Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ИП?

3

Добрый день!

Автоматически ИП могут перейти только на общую систему. Если вам это не нравится, остаются четыре спецрежима. В Вашем случае, в принципе, допустимы два.

Патентная система налогообложения

Неплохой выбор для ИП, у которого есть работники. Однако их средняя численность не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК).

Налог надо платить с вмененного дохода по ставке 6 процентов. Его размер установят власти региона.

Уплата налога – это покупка патента на конкретный вид деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК). Поэтому налоговую декларацию подавать не нужно.

По доходам от этой деятельности не надо платить НДФЛ, НДС и налог на имущество, если только оно не облагается по кадастровой стоимости.

А вот страховые взносы платить придется (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 432 НК).

Чтобы получить патент, нужно подать заявление в инспекцию, выбрать виды деятельности, и срок действия.

Срок действия – от одного до двенадцати месяцев. Поэтому и сроки уплаты налога будут разные (п. 2 ст. 346.51 НК).

Если срок патента меньше 6 месяцев, надо заплатить всю сумму налога до окончания этого срока.

Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента;

  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если доходы от деятельности на патенте превысят с начала года 60 000 000 рублей, от ПСН придется отказаться (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). Вести учет доходов надо кассовым методом (п. 1, 2 ст. 346.53 НК). Используйте Книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, (утв. приложением № 3 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н).

Недостатки. Проблема в том, что сумма налога зависит не от реального дохода, а от вмененного. А его величину будут определять региональные власти по своему усмотрению.

Упрощенная система налогообложения

Эта система универсальна, поэтому наиболее популярна среди малого и среднего бизнеса.

УСН избавит от налога на прибыль и НДС. Налог на имущество придется платить только по кадастровым объектам. Остальные налоги и взносы рассчитываете и платите как все, включая подачу расчетов и деклараций.

Для исчисления единого налога будет выбор из двух налоговых баз: «доходы» и «доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК).

В первом случае не учитываете никакие расходы, поэтому налоговая ставка – 6 процентов.

Во втором случае расходы можно учесть. Правда, их перечень строго ограничен (п. 2 ст. 346.17 НК). Зато и налоговая ставка – 15 процентов.

Доходы и расходы считаются кассовым методом. Для этого понадобится Книга учета доходов и расходов на УСН (приложение № 1 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н).

Но даже если по итогам года получится убыток, придется заплатить минимальный налог. Он считается как 1 процент от суммы доходов за год (п. 6 ст. 346.18 НК). Если сумма единого налога будет меньше минимального, то тоже придется заплатить минимальный налог.

В течение года нужно перечислять авансовые платежи – по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Срок – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Сам налог следует заплатить:

  • компаниям – не позднее 28 марта следующего года;

  • ИП – не позднее 28 апреля следующего года.

Недостатки. С УСН можно слететь принудительно. Вот три основные причины:

  • доходы не должны превышать 200 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346.13 НК);

  • остаточная стоимость основных средств не должна превысить 150 млн. руб.;

  • средняя численность работников в любом из отчетных периодов превысит лимит в 100 человек более чем на 30 человек.

1 лайк