Командировка директора

Добрый день! Директор выезжает в командировки, для расходов использует корпоративную карту, которая привязана к расчетному счету.
Подскажите, пожалуйста, как правильно выдать ему суточные?
Суточные установлены в размере 700 руб.

Добрый день ! П. 10 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749, устанавливающий обязанность работодателя выдать работнику денежный аванс при направлении в командировку не указывает на то, что это аванс должен быть обязательно в наличной форме.
Соответственно, аванс может быть выдан как наличными денежными средствами, так и путем выдачи корпоративной карты.
Сумма, которую должен получить работник на командировку, определяется исходя из предварительной стоимости оплаты гостиницы, билетов и т.д, если эти расходы сотрудник оплачивает самостоятельно (в данном случае он их сможет оплатить картой), а так же суточных, выплачиваемых ему просто по факту нахождения в командировке (их логичнее перечислить отдельно с расчетного счета).
Размер оплаты расходов зависит исключительно от цены, выставляемой гостиницами, перевозчиками и т.д. Что касается размера суточных: для поездок по России - это 700 руб. сутки, для зарубежных командировок - 2500 руб. сутки. Данные суммы не облагаются НДФЛ.
Организация вправе установить размер суточных и в большем размере, но сумма превышения лимита облагается НДФЛ.

Добрый день! Я об этом знаю! Вопрос именно командировки директора, он же единственный учредитель! У него корпоративная карта, которая ПРИВЯЗАНА к расчетному счету! То есть, он рассчитывается ею за гостиницу, за бензин др. и эти расходы сразу отображаются на расчетном счете! То есть у него не личная корпоративная карта, а карта организации!

Банковские правила не регулируют порядок работы с бизнес-картами внутри компании. В то же время стоит утвердить внутреннее положение, в котором определить кому компания будет выдавать карты, и лимит расходования средств.
Средства на карте сами по себе не являются подотчетными, но они станут ими, когда Ваш сотрудник снимет наличные или расплатится картой. Поэтому в положении необходимо записать, для оплаты каких расходов можно использовать карту (командировочных, представительских, хозяйственных), а также в какие сроки сотрудники должны отчитаться о потраченных средствах». И точно так же потом он может использовать эти денежные средства.

1 лайк

Бензин, проживание, проезд, связь - такие траты с корп карты можно обосновать и принять в расходы при наличии документов.
Вы же упираетесь в то, что именно за суточные подотчетник не обязан предоставлять чеки.
Это его компенсация, которую он тратит как ему угодно. (Например сходил на экскурсию, посетил платный туалет, или вообще командированный эти деньги сэкономил)
А такие расходы, как и оплата личных расходов, с основного рсч счета - это уже прямой НДФЛ. ФНС видит транзакции по рсч в режиме онлайн безо всякой выездной проверки.

В вашем случае хотя бы открыть отдельный спецсчет карт, закрепить приказом/положением лимиты и объёмы расходов.
И часть средств на командировку переводить на такой спецсчет карты.
Но даже при наличии в составе авансового отчета чеков на личные расходы в лимитах суточных при оплате их с корп карты, нам методологи рекомендовали их облагать НДФЛ ‘на всякий случай’.

При колоссальном объёме бумаг, не проще ли именно суточные переводить на личную карту физлица? И пусть кутит на эти 700 рублей в день?)