Сотрудник своей иностранной картой оплачивает иностранные ИИ-инструменты. Процедура оплаты происходит через неофициальный телеграмм-канал. Из документов может предоставить выписку с иностранной банковской карты. Как можно обосновать эти затраты перед налоговой?
Одной банковской выписки в вашей ситуации недостаточно для уверенного признания расходов. Она подтверждает списание денег, но не обязательно покупку конкретной подписки для компании.
Для налога на прибыль нужны экономическое обоснование и документы. Статья 252 НК РФ допускает иностранные документы и косвенные подтверждения. Минфин в письме от 01.09.2025 № 03-03-06/1/84992 подчеркивает: должны идентифицироваться продавец, покупатель, предмет покупки и стоимость.
Практически я бы собрал такой комплект:
- Служебная записка и одобрение руководителя: какие ИИ-инструменты нужны, для каких рабочих задач, стоимость и период подписки.
- Документы сервиса: инвойс, квитанция, условия подписки; желательно с реквизитами компании. Дополнительно — подтверждение активации, аккаунт и оплаченный период.
- Выписка сотрудника, связанная с конкретным инвойсом. Документы на иностранном языке — с переводом.
- Отчет сотрудника о расходах и заявление на возмещение, утвержденные руководителем. При подотчете — авансовый отчет. Такой набор соответствует общему подходу к оформлению покупок иностранных сервисов через сотрудника.
Если деньги перечисляются посреднику из Telegram, нужно дополнительно подтвердить его личность, условия заказа, стоимость подписки и комиссию, выполнение поручения. Переписку сохраните как дополнительное доказательство. Если получатель неизвестен и документов от него нет, внутренний приказ и авансовый отчет этот пробел не устранят. При таком комплекте я бы пока не уменьшал налог на эти затраты: риск снятия расходов высокий. Это вывод из требований к подтверждению операции.
Отдельно проверьте НДС налогового агента: при приобретении компанией электронных услуг у иностранного поставщика такая обязанность может возникнуть. Оплата картой сотрудника сама по себе ее не отменяет.
По теме на Клерке:
Я бы вообще у такому сотруднику дал подписать заявление по собственном без даты…
Это все там не оплата, а переводы, зачастую на карты других физ. лиц. Так и до финансирования, недалеко…
Т.е. вы предлагаете уволить сотрудника за то, что он что-то покупает для компании? Он ведь не по собственной инициативе это делает.
Добрый вы, однако…
Да. Я добрый.
Следствием и судом установлено, что осужденный, действуя в целях содействия деятельности международных организаций, признанных террористическими и запрещённых на территории Российской Федерации, перечислил виртуальную валюту администраторам канала в мессенджере, осуществляющих сбор денежных средств в целях финансирования деятельности террористических организаций
Как вы думаете, вот те кому деньги переводят, куда их потом направляют? Я вот не знаю. Может быть точно так же поступают. Любоая такая “покупка” в телеграмм, может обернуться - сроком, при чем как видим, не малым.
А почему вы решили, что те, кто получает деньги куда-то там их направляют?
Вы хоть понимаете, что некоторые программные продукты не купить сейчас никаким иным путем?
как аудитор могу сказать, какими документами можно обосновать ИИ для признания расходов. Разделим учетные операции и управленческие решения:
-
Определить статус организации. Если она вне рамок госкомпании и запретов нет, то иностранный ИИ допустим, чтобы не создать проблем об использовании иностранного продукта на критической инфраструктуре.
-
Сформировать список проектов, подразделений или процессов, где используется ИИ и далее подготовить полноценное обоснование на имя ГД о потребности в его покупке. Далее документ с резолюцией ГД является основанием для оплаты ИИ
-
Найти информацию, сделать скриншоты, включая позицию Правительства РФ о невозможности оплаты иностранных сервисов российскими картами. Приложить это к тому же решению ГД, чтобы он видел, оплата будет идти через третье лицо
-
Скриншот ТГ, еще лучше, чтобы подразделение безопасности проверило и дало свое заключение
-
Далее сохранить всю переписку, скриншоты
-
Лицо, которое оплачивает иностранный ИИ попросить предоставить документы, что оплата прошла за такой-то аккаунт. Если оплачивается антропик , то на почту электронную приходит квитанция об успешной оплате с выбраннным тарифом и сроком действия. Этих документов будет достаточно
-
Чтобы совсем быть спокойными рекомендовала подготовить ответ и отправить в ФНС России через личный кабинет, чтобы они ответили Вам какими документами они предложат обосновать расходы. Скорей всего будет ответ формальный, но сошлются на НК РФ. Для Вас это плюс, так как комплект документов Вы формируете сами
Если документы убедительные сформируете, а не только учетные, то затраты обоснуете.
Я не исключаю, что сотрудник переводит деньги третьему лицу, а от компании этот сотрудник получает под отчет вероятно и весь вопрос, какая будет идти цепочка
То, что оплачивает третье лицо - нормальная практика, так как сервисы недоступны
Ваша задача выстроить всю безопасность от решения до оплаты и продумать стратегию. Никого не слушать, что это запрещено. Нет, не запрещено. Просто от третьего лица нужно запросить максимум информации и документов о проведенной оплате, идентифицировать его.
давайте не будем смешивать все в одно: люди, кони, цирк.
Тогда предложите всем перейти на счеты и убрать компьютеры, чтобы не переживать ни за что! Полный бред пишите, если не знаете всех нюансов работы с ИИ. Видимо в каждом видите террориста.
Ну, если статья, про то как челу дали 8 лет, за переводы в телеге, на вас не подействовала. То - я сдаюсь. Аргумент - покупали программы, которые никак иначе не купить в хату…, ой, в помощь.
Без знания всех аспектов по делу нельзя делать выводы о том, что это нельзя!
Давайте представим, что у Вас ситуация. Вам нужен для работы иностранный сервис, а карты зарубежных банков у Вас нет, а проект нужно выполнять и российские ИИ для этого не годятся. Ваши пути решения?
Уволить весь коллектив, кто предложит альтернативные варианты? Закрыть фирму и над всем трястись?
Из вашего довода именно это и следует. Многие работают с иностранными сервисами, их оплачивают и др.
Вы написали - 100% все дроппперы, террористы.
никак
Вот я и погляжу, как перед ИФНС вы это обоснуете.))):
Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации». В нём есть норма (ч. 10 ст. 8): если доступ к информации на российском сайте, в приложении или информационной системе предоставляется только после авторизации, владелец ресурса обязан обеспечить для пользователей из России один из разрешённых способов входа. К ним относятся: российский номер телефона, «Госуслуги» (ЕСИА), Единая биометрическая система (ЕБС) или иная российская информационная система (например, Яндекс ID, Сбер ID, VK ID). Зарубежные сервисы (Google ID, Apple ID, Gmail, аккаунты зарубежных соцсетей) в этом списке не значатся — и если владелец ресурса использует их для авторизации, это нарушение.
- КоАП РФ. Чтобы у владельцев ресурсов был стимул соблюдать правило, в 2026 году приняли Федеральный закон от 26.06.2026 № 199-ФЗ. Он ввёл в Кодекс об административных правонарушениях статью 13.55 «Неисполнение обязанности по проведению авторизации пользователей сети „Интернет“ при предоставлении доступа к информации». Теперь за нарушение (то есть за то, что владелец ресурса не обеспечил разрешённый способ авторизации) предусмотрены штрафы: для граждан — от 10 до 20 тыс. рублей, для должностных лиц — от 30 до 50 тыс., для юридических лиц — от 500 до 700 тыс. рублей. За повторное нарушение суммы увеличиваются. Рассматривать такие дела уполномочен Роскомнадзор.
- Закон о персональных данных (№ 152-ФЗ). С 1 июля 2025 года вступили в силу изменения, которые ужесточили требования. Теперь при сборе персональных данных граждан РФ запрещено использовать базы данных, размещённые за пределами России, для таких операций, как запись, систематизация, накопление, хранение. Это напрямую касается иностранных сервисов аналитики (например, Google Analytics, Google Tag Manager): если они сразу передают данные за рубеж, это нарушение.
- Закон о деятельности иностранных лиц в интернете (№ 236-ФЗ). Он регулирует деятельность иностранных IT-компаний в России: например, требует от них открывать в РФ филиал, представительство или российское юридическое лицо, а также принимать меры по ограничению доступа к неправомерной информации.
- Закон о государственных и муниципальных услугах (№ 41-ФЗ). В 2025 году расширили ограничения: некоторым организациям (госорганы, госкомпании, банки, крупные маркетплейсы и др.) запретили использовать иностранные мессенджеры для общения с клиентами — например, для записи на приём, информирования о заказе, технической поддержки.
P/S мы живем в дни информационного притеснения, исходя из приведенных законов очень редкий иностранный продукт будет иметь право на официальное использование в РФ. А значит, если Организации требуются иностранные IT продукты, то они должны соответствовать вышеуказанным требованиям. Следовательно самыми передовыми ИИ пользоваться не получится официально. Соответственно специалисты которые требуют подобное - компенсацию таких расходов официально, то пусть губу свою закотают… Таков уж закон и отношение власти к этим продуктам.
Это если продукт требованиям законов РФ соответствует. А это большая редкость для иностранных ИИ:
-Вот главные нюансы об этом: Компенсация сотруднику покупки иностранных ИИ-инструментов - #13 от пользователя Журавлев_Иван_Валерь
Вы сами верите в то, что написали? Если будете камералится, и налоговой нужно будет за что-то зацепиться чтобы штрафов вам навыписывать, то они первым делом доказывать будут, что пользование данным продуктом незаконно и наказывается по КоАП, как минимум.
Налоговое последствие:
Непризнание расходов/вычетов… для целей снижение налогооблагаемой базы. Следовательно недоплата налогов и как следствие вот это:
- доначисление налога — налоговая исключит спорные расходы из базы;
- штраф по статье 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы налога, при доказанном умысле — до 40%;
- пени за просрочку уплаты — по статье 75 НК РФ.
P/S регрессом также может прилететь последствия по КоАП:
- за нарушение локализации данных: для юрлиц — от 1 до 6 млн рублей, повторно — от 6 до 18 млн рублей;
- за утечку данных более 100 000 человек — от 10 до 15 млн рублей;
- за повторную утечку — оборотный штраф от 1 до 3% годовой выручки, но не менее 20 млн и не более 500 млн рублей.
За нарушение государственными служащими/службами 41-ФЗ:
- для должностных лиц: 30 000–50 000 рублей;
- для юридических лиц: 100 000–700 000 рублей.
За авторизацию в иностранных сервисах, которые не соответствуют требованиям законодательства РФ (а таких сейчас больше 95%) штраф от 500 000 до 700 000 рублей для юрлиц, повторно — от 1 до 1,4 млн рублей.
Я уж молчу, что могут быть и уголовные последствия для физ. лиц, о которых вы спорите. Так как пользование иностранным ИИ может повлечь к примеру неосознанную передачу гос. тайны, а за это сроки дают вообще-то. Могут обвинить в соучастии мошеннических схем и терроризме, что правда… Поэтому именно вы не знаете предмет вопроса, на самом деле. Просто признайтесь в этом…