Добрый день!
Купили автомобиль для сдачи в аренду, оплатили ОСАГО и КАСКО. Арендатор будет компенсировать 1/12 от страховки в месяц дополнительно к сумме аренды.
Как отразить в учете эти операции?
Можно ли Дт76 Кт 51 оплата, и при перечислении арендатором Дт 51 Кт 76?
Или нужно отражать как расходы страховка, доходы компенсация? Если так, облагается ли НДС полученная компенсация?
Добрый день ! Как я поняла из вашего вопроса, договор страхования заключали Вы изначально, как арендодатель, и затем Вы уже выставляете счета на возмещение уплаченного страхового взноса. В таком случае Вам нужно отразить в своем учете затраты на страхование сначала Дт 26 Кт 76.01.9, затем его оплату - Дт 76.01.9 Кт 51. При перечислении арендатором отразите компенсацию на счете , где обычно учитываете аренду в составе арендных обязательств. Например , проводка может быть такой - Дт 51 Кт 76.06.
По закону сделки, направленные на реализацию товаров или передачу имущественных прав, облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
При этом выручка рассчитывается с учетом всей суммы доходов (п. 2 ст. 153 НК РФ).
Налоговая база может быть увеличена на сумму денежных поступлений, которые каким-либо образом связаны с оплатой товаров или услуг, например, по договору аренды (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Если арендодатель получил от арендатора денежную компенсацию в рамках арендного договора, то эту сумму нужно включить в состав базы по НДС.
Спасибо.