Добрый день. Облагаются ли компенсации за использование личного транспорта в служебных целях НДФЛ и СВ в 2023 году? Если нет, то на основании каких статей\пунктов кодекса? Нужно ли отражать эти суммы в отчетах по заработной плате? Если да, то в каких разделах? Спасибо.
Здравствуйте!
НДФЛ
Не облагается налогом вся сумма компенсации использование личного имущества работника в служебных целях, а также возмещение связанных с этим расходов (ст. 188 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ).
Важно : для расчета НДФЛ нет нормирования даже для личного транспорта (Письмо ФНС России от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@).
Компенсация за использование личного имущества в служебных целях в 6-НДФЛ не отражается (ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@).
Страховые взносы
Компенсация за использование личного имущества в служебных целях не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование по временной нетрудоспособности и материнству.
Как и при НДФЛ, размер компенсации не нормируется (ст. 188 ТК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина России от 06.12.2019 № 03-04-06/94977, ФНС России от 13.11.2018 № БС-3-11/8304@). Размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам работника.
Этот вид компенсации работодатель должен отразить в форме РСВ в составе выплат, не подлежащих обложению по ст. 422 НК РФ:
стр. 040 подразд. 1 разд.1
стр. 030.подразд. 2 разд. 1
Также ее нужно указать в персонифицированных сведениях о сотруднике, получающем компенсацию (разд. 3 РСВ). В частности, общую сумму выплат, как облагаемых, так и необлагаемых, следует включить в показатель графы 140 подраздела 3.2.1.