Контрагент продавец не дает счет-фактуру на аванс

Бухгалтерия
1

Контрагент продавец (ОСНО) не дает счет-фактуру на аванс, если оплата в его адрес была произведена после 25 числа в конце квартала. Правомерно ли это? И как повлиять?

Менеджер прислал распоряжение от их бухгалтерии: «Уважаемые коллеги, конец квартала. Мы ограничиваем выдачу счет-фактур на аванс с полученных предоплат с 25.09.2025г. Документы (авансовые с/ф) на оплаты, которые будут поступать на р/с компании с 25.09.2025 будут формироваться по индивидуальным запросам и согласованием с финансовой службой!!! Если на 24.09.2025г. существуют договоренности между компанией и заказчиком об оплате до конца квартала и предоставление авансовой с/ф, просьба написать сегодня до 16-00 -Бухгалтерские документы делаться будут только по факту отгрузки. Во избежание недопониманий, конфликтов, инцидентов предупреждайте, пожалуйста, своих клиентов.»

2

По моему мнению, такое ограничение неправомерно.

По п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ продавец на ОСНО обязан выставить счет-фактуру на сумму полученного аванса не позднее 5 календарных дней с даты его поступления.
Закон не предусматривает никаких «внутренних регламентов» или «ограничений по дате 25-го числа». Это чисто внутренняя удобная схема бухслужбы, чтобы не загружать сотрудников в конце квартала. Но она не освобождает организацию от обязанности оформить документы по закону.

Если продавец не выставит авансовый счет-фактуру, он:

  1. Нарушает п. 3 ст. 168 НК РФ;

  2. Может быть привлечен к ответственности по ст. 120 НК РФ за нарушение порядка учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения;

  3. Лишает покупателя права на вычет НДС с аванса, если тот применим.

Что можно сделать:

  • Направьте официальное письмо (по e-mail с регистрацией или бумажное) с требованием выставить счет-фактуру на основании п. 3 ст. 168 НК РФ, указав дату и сумму предоплаты.

  • В письме можно отметить, что отказ в выставлении нарушает требования налогового законодательства и может повлечь ответственность.

  • Если контрагент продолжит игнорировать, можно зафиксировать переписку, чтобы обосновать вашу добросовестность при возможной налоговой проверке.

Формулировка письма может быть такой:

Просим выставить счет-фактуру на сумму предоплаты, поступившей [дата, сумма], в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ. Напоминаем, что внутренние распоряжения компании не освобождают от обязанности выставить счет-фактуру в установленный законом срок.

Итог:
— обязан выставить;
— 5 календарных дней с даты поступления;
— отказ под предлогом «конца квартала» незаконен;
— действовать следует через письменное требование.

3

То, что они не дают вам счета-фактуры на аванс, не означает, что они их не формируют и недоплачивают налог.

Выставить не равно отдать покупателю.

Не более, чем свинство со стороны продавца

2 лайка
4

Спасибо

5

Прописать это в договоре

1 лайк