Добрый день. Организация в 4 квартале 2020 года реализовала товар покупателю, во 2 ом квартале 2021 года товар от покупателя был возвращен как бракованный, брак был признан. Нужно ли подавать корректировочную декларацию по прибыли за 4 квартал 2020 года, или зачесть корректировку во 2 ом квартале 2021 года. По итогам 2020 года у организации был убыток.
какой документ составлен и какой датой?
01.04.2021 г, товар был возращен поставщику от покупателя, сделали корректировочные счета фактуры , акт о браке пока не составляли, но эти детали не пригодны для эксплуатации, пока хотим разобраться с тем нужно ли подавать корректировочную декларацию на прибыль в 4 квартале или нет.
корр.счета-фактуры от 01.04.21 попадают в декларацию за 2 квартал.
Нас смущает вот этот момент ,
«Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, производится перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.
Письмо Минфина России от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766
О применении абзаца третьего пункта 1 статьи 54 и пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: https://vip.1gl.ru/#/document/99/556621489/ZAP2KM03PD/?of=copy-012344a294
Если по итогам года у организации убыток, то нужно исправлять ошибку в периоде когда, она была, но по логике, возврат бракованного товара это не ошибка, но все равно сомнения есть что налоговая посчитает что нужно исправлять это в 4 квартале 2020 года
во-первых, да, это не ошибка, во-вторых, почитайте, когда и на каком основании выставляются корр.сч-фактуры и какой датой отражаются в учете.