Добрый день, подскажите , пожалуйста! Может кто-нибудь сталкивался.
ИП УСН (дох-расх)общепит. Пришло требование по уплате НДС за 2025 , тк не выполнили условия по среднеотраслевой зп. Мы хотим откррректировать РСВ за 2024г. И доплатить налог в бюджет. Можем мы тогда претендовать на льготу ндс 2025г? И какие нас ждут последствия от ИФНС?
Да, теоретически можно пробовать отстоять льготу по НДС за 2025 год, но только если корректировка РСВ за 2024 год отражает реальные начисления работникам за 2024 год, а не просто «подгонку» показателя под льготу.
По пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ для освобождения общепита от НДС в 2025 году смотрятся показатели за предыдущий календарный год: доходы, доля доходов от общепита и среднемесячные выплаты работникам. Среднемесячные выплаты берутся по данным РСВ за 2024 год и сравниваются со среднеотраслевой зарплатой по классу ОКВЭД 56 в регионе.
Если в 2024 году действительно были неучтенные начисления — например, премии, доплаты, исправление ошибок по зарплате, — тогда надо корректировать не только РСВ. Обычно цепочка такая: доначислить зарплату/премии документально, доплатить страховые взносы, пени, при необходимости сдать корректировки 6-НДФЛ, ЕФС/персонифицированных сведений, привести в порядок зарплатные документы и расчеты с работниками.
Если же фактически зарплата за 2024 год была ниже, а сейчас хотят просто подать уточненный РСВ с большей базой, это рискованно. ИФНС может расценить это как формальное создание права на льготу задним числом и запросить трудовые договоры, табели, расчетные листки, приказы о премиях, платежки работникам, НДФЛ и взносы.
Последствия от ИФНС: камералка по уточненному РСВ, требования пояснений, доначисление взносов и пеней, возможные штрафы при занижении базы, а по НДС — спор о праве на освобождение. Если льготу не признают, придется платить НДС за 2025 год, пени и, возможно, штраф.
Важно: послабление 2026 года, по которому общепит на УСН с 1 апреля 2026 года временно освободили от НДС независимо от средней зарплаты, не отменяет требования по зарплате для 2025 года. ФНС прямо пишет, что это мера на период с 1 апреля до конца 2026 года.
Практический вариант: сначала пересчитать зарплатный показатель за 2024 год по правилам ст. 149 НК РФ. Если после корректной уточненки РСВ показатель реально становится не ниже среднеотраслевого — подавайте пояснения в ИФНС и заявляйте, что условие льготы выполнено. Если нет реальных оснований для доначислений за 2024 год, лучше оценить сумму НДС, пеней и риски спора.
Материалы по теме на Клерке:
Спасибо за подробный ответ!