Льгота по НДС по п. 1 ст. 145.1 НК РФ

Бухгалтерия
1

Добрый день.

Получили льготу по НДС по п. 1 ст. 145.1 НК РФ, что делать с НДС с полученных авансов до этого момента?

Льгота будет только с 1 июля, соответственно все авансы полученные до конца июня будут еще с НДС, будет сдана Декларация по НДС за 2 кв. и будет уплачен НДС с этих авансов. А отгрузка будет уже в 3 кв. когда будет льгота. Как быть в этой ситуации? Выставлять сч.ф. на ту же сумму но без НДС? Или возвращать покупателям НДС? Но мы же его оплатили уже в бюджет с авансов(

А если была предоплата 50%, как выставлять оставшуюся сумму? Менять всю сумму по договору, уменьшенную на НДС?

Может кто сталкивался с данной ситуацией, буду благодарна за ответы.

2

Организация вправе принять к вычету уплаченный НДС с авансов, полученных до применения освобождения, при условии, что в договоры с покупателями будут внесены изменения, согласно которым стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) уменьшена на сумму НДС и налог организация вернула покупателям до начала применения освобождения.
Аналогичные разъяснения даны Минфином России в от 19.03.2018 N 03-07-07/16882 в отношении НДС с аванса, уплаченного организацией до получения статуса участника проекта “Сколково”, применяющей освобождение от НДС в соответствии со ст. 145.1 НК РФ. Данные разъянения носят рекомендательный характер.
Есть время внести изменения и вернуть деньги покупателям.

3

А лучше всего перед переходом на освобождение закрыть сделки с покупателями (если это конечно же реально).

4

Наталья, спасибо огромное за ответ. Пошла изучать разъяснения)))

5

Еще вопрос, а что делать сейчас до конца месяца с новыми счетами? Мы же не можем их до 1 июля выставлять без НДС? Да же при условии, что это предоплата, отгрузка по которой будет точно в следующем квартале(((

6

• Счет на оплату: Выставляйте покупателям стандартный счет, включив в него сумму НДС. Условие о предоплате пропишите в договоре или допсоглашении.
• Счет-фактура на аванс: После поступления денег на расчетный счет вы обязаны выставить авансовый счет-фактуру и начислить налог в бюджет.
• Операции в следующем квартале: Когда в июле произойдет фактическая отгрузка, вы начислите НДС на стоимость отгруженных товаров (услуг) и одновременно примете к вычету сумму налога, уплаченную с аванса. (скорее всего будет камеральная проверка).
Решайте сами, какие обороты, какие суммы предоплаты. Нужна ли Вам проверка, можете ли Вы принять заказы без предоплаты.

7

Наталья, большое спасибо.