Добрый день. Совсем запутались в льготных ставка по УСН Подскажите есть ли льготная ставка по ОКВЭД 14.13? Спасибо
[!warning] Внимание!
Ответ подготовлен ИИ-помощником на основе актуальной практики и разъяснений на 2025 год. Несмотря на то что используются свежие данные, возможны неточности — я всё-таки робот, а не живой юрист или бухгалтер. Перед применением в конкретном договоре лучше перепроверить формулировки.
Добрый день.
По одному ОКВЭД 14.13 сказать «да, ставка льготная» нельзя. Льготная ставка по УСН устанавливается законом конкретного региона, где зарегистрированы ИП или организация.
Но сам по себе ОКВЭД 14.13 — это производство верхней одежды — не мешает применять льготную ставку. В 2026 году Правительство утвердило перечень видов деятельности для региональных пониженных ставок по УСН; в него вошли почти все ОКВЭД, кроме отдельных запрещённых сфер вроде ломбардов, страхования жизни, НПФ и азартных игр. Это распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р.
Поэтому проверять надо так:
- В каком регионе зарегистрирован налогоплательщик.
- Какой объект УСН: «доходы» или «доходы минус расходы».
- Есть ли в региональном законе льгота для ОКВЭД 14.13 или для более широкой группы 14.
- Нет ли условий по доле доходов от льготного вида деятельности, численности, зарплате, статусу МСП и т. п.
Итог: федерально ОКВЭД 14.13 подходит, но сама льготная ставка появится только если её установил ваш регион.
Материалы по теме на Клерке:
Добрый вечер.
В СПб действует Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 29.11.2024) о ставках УСН.
Есть пониженная ставка УСН 7% для объекта доходы минус расходы для всех обрабатывающих производств (кроме некоторого производства напитков). Но надо соблюдать условия:
- Не должно быть задолженности по налогам на 31 декабря года, за который рассчитывается налог.
- Среднемесячный доход работников организации должен составлять не менее минимальной зарплаты в СПБ (в 2026 году 31 250 руб.). У ИП без работников это условие не применяется.
Обратите внимание, что вопросы экспертам задаются в Сервисе консультаций. В форуме только общение с коллегами.
Большое спасибо
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, касательно 2 пункта о среднемесячном доходе работников. Налоговая прислала Требование, утверждает, что ООО должно было применить в 2025 году ставку 15 %, а не льготную 7 % из-за зарплаты, ниже из Требования отрезок. У нас сотрудники устроены на пол ставки, оклад МРОТ СПб, кто-то работал месяц, кто-то 3 месяца, а попадает в среднесписочную численность за год. Общепит. Или всё-равно начисленная зарплата должна быть больше МРОТ СПб, не зависимо от ставки?
"В целях применения положений настоящего пункта среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (работников индивидуального предпринимателя), рассчитывается путем деления суммы начисленных работникам в соответствующем налоговом периоде выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения страховыми взносами в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемой согласно данным расчетов по страховым взносам за календарный год, в котором организацией или индивидуальным предпринимателем применяется налоговая ставка, установленная в настоящем пункте, на произведение показателя среднесписочной численности работников в указанном календарном году на количество месяцев, за которые начислялись указанные выплаты и вознаграждения в пределах соответствующего налогового периода.
Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 “О налоговых льготах”.
В случае, если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет хотя бы одно из условий, установленных в настоящем пункте, такой налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой ставки (7%), предусмотренной в настоящем пункте, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленному условию (установленным условиям).
По данным налогового органа среднемесячный доход работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, в налоговом периоде ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода."
Так у вас скорее всего среднесписочная неправильно посчитана. Если работники нп полставки, то они и для среднесписочной не как 1 считаются.
3 человека работало в 2025 году ( в отчете РСВ за 2025 год - 1 человек)
- Ген.дир внешний совместитель - 15000 руб начисление в месяц ( он не учитывается в РСВ)
- Сотрудник 1 - работал 1,5 месяца - 22500 руб начисление в месяц
- Сотрудник 2 - работал 4 месяца - 11250 руб начсение в месяц
Не понятно теперь есть ли шанс всё-таки остаться на 7 % за 2025 год. Или пересчитывать налог УСН по ставке 15%?
Знаете, с такой зарплатой претендовать на льготу несколько странно. У вас явно меньше минимальной зарплаты СПб. В 2025 году она была 28 750.
- Если у сотрудника оклад 28750, работает пол ставки. Будет ли льготная налоговая ставка?
- Или сотрудник отработал не полный месяц, и таких сотрудников может быть много.
Спасибо за ответ, Надежда!
Считать надо среднесписочную численность за год. По правилам, с учетом отработанных часов.
Спасибо за ответ, Надежда!
Добрый день! Похожий вопрос, споры с налоговой уже месяц.1 сотрудник- неполная ставка, ССЧ за год 0,5 (ген директор) в РСВ указывали 1 человек( округлили, т.к Расчет не дает возможности ставить десятичные числа) Предоставила пояснения с “математикой” итоговый расчет при пересчете на полную ставку з.п 29000, прислали на такой ответ сразу АКТ с до начислением УСН на 15%, Правомерно ли? на полставки работать не запрещено.
Так у вас не соблюдается условие применения пониженной ставки. Данные берутся из РСВ, вы сами там указали 1.
И да, по правилам округления ССЧ и получается 1. Потому что 0 быть не может.