Может ли организация подать сведения о невозможности удержать НДФЛ с зарплаты бывшего работника за июль и сентябрь 2025 года?

Бухгалтерия Расчет зарплаты
1

Добрый день!
За июль и сентябрь 2025 года мы удержали у сотрудника НДФЛ не полностью. Т.е. в расчетах мы указали доход только оклад, без премии, НДФЛ удержан только с оклада.
Сотрудник уволился 30.11.2025.
Налоговая написала нам о том, что мы ошиблись в своих расчетах и просит исправить отчетность за 9 месяцев 2025 года.
Подскажите, пожалуйста, можем ли мы сдать уточненку и указать, что не смогли удержать НДФЛ в полном объеме за 9 месяцев 2025, за год 2025 года?
Соответственно, уведомить об этом сотрудника?
Как это лучше сделать: указать и в июле неполную удержанную сумму НДФЛ, и в сентябре?

2

Добрый день.

Обратите внимание, что вопросы экспертам задаются только в сервисе Консультаций. В форуме только общение с коллегами.

За 9 месяцев надо сдавать уточненку. В годовой расчет будете включать справки по физлицам. В справке и будет указан неудержанный налог у конкретного физлица. Ему ФНС в следующем году пришлет уведомление на доплату НДФЛ.

3

Добрый день! Вам нужно исправить расчет, доначислить НДФЛ и, если реально удержать его уже невозможно (сотрудник уволен и новых выплат не будет), показать сумму как неудержанную, уведомив и ИФНС, и самого работника. Делать это нужно по каждому месяцу (июль и сентябрь) отдельно в уточнённом расчете.

Четкий алгоритм для вас

  1. Пересчитать НДФЛ по работнику за июль и сентябрь (с учетом премий).

  2. Подать уточненный 6‑НДФЛ за 9 месяцев 2025 г., исправив суммы исчисленного налога по этим месяцам, не меняя удержанный.​

  3. В годовом 6‑НДФЛ за 2025 г.:

    • показать сумму разницы как неудержанный НДФЛ по уволенному сотруднику (в поле 170 и разделе 4 справки).​

  4. До 1 марта 2026 г.:

    • направить в ИФНС справку с признаком «неудержанный налог» (состав годового 6‑НДФЛ);

    • вручить или отправить бывшему сотруднику эту же справку (уведомление о неудержанном НДФЛ). (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ)

Так вы выполните обязанности налогового агента корректно, минимизируете риск штрафа по ст. 123 НК РФ и избежите претензий по несообщению о неудержанном налоге.

4

Спасибо. Я просто сомневалась.