Налог на прибыль. Льгота для мед.организаций

Добрый день!
ООО в настоящее время применяет УСНО. Вид деятельности: медицинские услуги. ООО ведет деятельность в арендованном помещении, часть которого сдает в субаренду. Кроме доходов от основного вида деятельности ООО регулярно получает доход от сдачи помещения в субаренду и оборудования в аренду.
В 2022 году планируется перейти на ОСНО и воспользоваться льготой по налогу на прибыль. Медицинские организации освобождены от уплаты НДС согласно ст.149 НК.
Облагается ли НДС сумма субаренды помещения и аренды оборудования?
Можно ли воспользоваться льготой по НДС согласно ст.145НК?
Нужно ли сдавать декларацию по НДС?

Добрый день
По статье 149 НК не облагаются НДС определенные медицинские услуги. Субаренда и аренда медицинскими услугами не являются.
Вы можете получить освобождение по ст.145 НК, но учтите, что арендная плата является внереализационным доходом и участвует в определении доли дохода, дающего права на нулевую ставку налога на прибыль. Так что вы можете этого права лишиться. У вас же еще проценты по займам есть.

Спасибо.
По предварительным расчетам все внереализационные доходы должны занять не более 10% от общего дохода.
Если мы все-таки используем льготу по НДС по ст.145 и 149 НК, придется ли нам сдавать декларацию по НДС и вести книги учета прихода и выдачи счетов-фактур?

Получение освобождение по ст.145 НК не освобождает от обязанности выдавать счет-фактуру. Просто в ней пишется “Без НДС”. И книгу продаж надо заполнять. Декларацию при таком освобождении сдавать не надо.
Счета-фактуры по медицинским услугам, указанным в пункте 2 статьи 149 НК выставлять не надо. Но эти операции показываются в разделе 7 декларации.
Поэтому с учетом того, что у вас будут медуслуги по ст.149, вам все равно придется сдавать декларацию. При этом операции, по которым организация получила право на освобождение на основании ст. 145 НК, в декларации не отражаются.
Каждый квартал налоговая будет слать вам требования о пояснениях, что у вас разделе 7 декларации. К этому надо быть готовым.

Для подсчета выручки на право на освобождение по статье 145 НК, не учитывается выручка по мед.услугам, не являющаяся объектом налогообложения Письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@.

Спасибо за ответ

1 лайк