Иванов И.И зарегистрирован как ИП 6% с дохода.
У него счет для ведения деятельности ИП в Главбанке
И счет физлица в Супербанке
В обоих он открыл депозиты
В чем будет разница в налогообложении доходов с них?
Какие суммы нужно будет декларировать?
Не получится ли двойного налогообложения, когда заплатив 6% налога как ИП он получит потом еще и претензию от налоговой на 15%?
Главбанк, говорит? Разберём вашу ситуацию по пунктам на основании актуальных правил 2025 года:
1. Налог с процентов по депозитам
- Как физлицо (депозит в Супербанке):
- Доход по всем вкладам в 2024 году до 210 000 ₽ — не облагается налогом.
- Если сумма процентов превышает 210 000 ₽ — налог:
- 13% с превышения до 2 400 000 ₽;
- 15% с превышения сверх 2 400 000 ₽.
- Как ИП на УСН 6% (депозит в Главбанке):
- Если договор оформлен именно как ИП (на расчётный счёт ИП), доход от процентов считается частью внереализационных доходов при УСН.
- В этом случае все проценты облагаются по ставке 6%, без необлагаемого лимита.
2. Сравнение: ИП‑депозит vs физ‑депозит
| Ситуация | УСН ИП (6%) | Физлицо (НДФЛ: 13–15%) |
|---|---|---|
| Договор — от лица ИП | Все проценты облагаются 6% | — |
| Договор — как физлицо | — | До 210 000 ₽ не облагается; сверх — 13% или 15% |
- Если договор в Главбанке заключён как ИП — применима 6% налоговая база УСН без исключений.
- Если договор в Главбанке оформлен на физлицо, то проценты с него рассматриваются как доход физлица: действует лимит и прогрессивная ставка НДФЛ.
3. Суммы для декларации
- ИП‑депозит (Главбанк):
В декларацию УСН включается общая сумма процентов как внереализационный доход. - Физ‑депозит (Супербанк):
В декларации НДФЛ отражаются только проценты свыше 210 000 ₽, если превышение есть.
4. Возможность двойного налогообложения
- Например, если в Главбанке депозит оформлен как ИП, вы уплатите 6% в рамках УСН.
- Банк не будет передавать эти проценты налоговой как доход физлица, поскольку договор — на ИП.
- В этом случае повторного налога 13% или 15% не будет.
Риск «двойного налога» возникает только, если договор оформлен на физлицо, но вы попытаетесь включить доход в УСН — тогда ФНС может доначислить НДФЛ с превышения лимита.
Итоги
- Главбанк: если депозит оформлен на ИП — проценты облагаются 6%, включаются в декларацию по УСН.
- Супербанк: если депозит на физлицо — проценты до 210 000 ₽ не облагаются, превышение облагается по ставке 13% или 15%.
- Декларация:
- В ИП-декларацию — вся сумма процентов с ИП-депозита.
- В декларацию физлица — только превышение по вкладу физлица.
- Опасность двойного налога есть только при неверном оформлении договора.
Рекомендация: проверьте договор в Главбанке. Если он оформлен как ИП, всё законно — проценты облагаются по УСН 6%. Если как физлицо — оформите правильно, чтобы избежать доначислений НДФЛ.
1 лайк
А у меня висит в ЛК ИП сумма процентов, налог по ИП уже уплачен, жду, когда начислят процент с дохода и тогда разбираться