Да, логика в целом верная: при УСН «доходы» налоговая база — это не то, что Wildberries перечислил на расчетный счет, а вся сумма реализации покупателям. Комиссии, логистика, хранение, реклама, штрафы и прочие удержания ВБ доход не уменьшают, потому что объект — «доходы», а не «доходы минус расходы».
По дате есть путаница, потому что у ведомств встречались разные подходы. Более безопасный вариант для УСН — отражать доход по отчетам маркетплейса, когда продажа/выкуп уже отражены у ВБ и видно, что покупатель оплатил товар. На Клерке прямо советуют: по отчету о продажах всю сумму сразу отражать в КУДиР как доход, а не ждать банковского поступления от Wildberries.
Поэтому декабрьские реализации, если они уже попали в декабрьский отчет ВБ и были учтены в доходах декабря, повторно в 1 квартале включать не надо. Январское поступление на расчетный счет — это уже выплата задолженности ВБ перед вами, а не новый доход по УСН. Иначе получится задвоение.
В КУДиР за 1 квартал включаете только доходы, относящиеся к отчетам ВБ за январь–март. Если на счет в январе пришли деньги за декабрь, но декабрьский доход уже был отражен в КУДиР прошлого года, это поступление лучше не делать отдельной строкой дохода по УСН. Банк смотреть нужно для сверки денег, но налоговую базу по продажам через ВБ правильнее собирать из отчетов маркетплейса: отчеты о продажах, выкупах, компенсациях и т.п.
Отдельно: выкупы, компенсации и похожие выплаты надо смотреть по их природе. По свежему разбору Клерка, по выкупам выручку определяют по уведомлению о выкупе, а отчет и детализация нужны как расшифровка суммы.
Итого практический порядок такой:
-
Берете отчет ВБ за неделю/месяц.
-
В доход УСН ставите полную сумму реализации/выкупа, а не выплату на счет.
-
Удержания ВБ отдельно налоговую базу при УСН 6% не уменьшают.
-
Поступления на расчетный счет используете для сверки, но не как единственный источник КУДиР.
-
Переходящие декабрьские суммы в январе не дублируете, если они уже попали в доход декабря.
Материалы по теме на Клерке:
— Как продавцу на Wildberries определить: за что от маркетплейса поступила сумма на счет
— Как на УСН определить дату получения дохода на маркетплейсе