В 2025 году приобрели объект капитальных вложений, планировали его доработать и ввести в эксплуатацию, но в связи с сокращением деятельности компании решили, что вводить в эксплуатацию его нецелесообразно, больше расходов на него не поступало, итоговая стоимость вышла в 70000 рублей (меньше лимита в БУ и НУ). Директор просит списать этот объект. Как это отразится в налоговом учете? Правильно понимаю, что по налогу на прибыль эти расходы мы учесть не можем? И нужно ли восстанавливать НДС, если объект в итоге не ввели?
По налогу на прибыль вопрос спорный. Минфин считает, что нельзя учесть (Письма от 08.10.2024 N 03-03-05/97344, от 07.07.2023 N 03-03-06/1/63568, от 22.04.2022 N 03-03-06/3/36595, от 14.03.2019 N 03-03-06/2/16615, от 14.03.2019 N 03-07-11/16750)
Есть судебные решения, что можно, если изначально эти расходы были направлены на получение доходов, а причина для отказа и списания капитальных вложений объективна, уважительна и обоснована.
Не думаю, что с учетом общей суммы имеет смысл биться за это обоснование.
А НДС восстановить, потому что “не использовалось в деятельности, облагаемой НДС”. И это тоже вопрос спорный)