Добрый день. ИП на ОСНО. Хочу продать магазин (используется в предпринимательской деятельности). ИП является собственником ½ части объекта недвижимости, второй частью объекта собственности является физическое лицо. Продают одновременно оба собственника. Покупают в собственность 2 физических лица. Как правильно составить договор купли продажи этого объекта? Магазин был куплен и поставлен на учет в 2002 за 400 000 руб (общая стоимость магазина). Магазин хотим продать за 1 100 000 рублей (общая стоимость магазина). Общая кадастровая стоимость объекта 1 600 000 руб. Остаточная амортизационная стоимость у ИП 30 000 рублей. Как правильно рассчитать НДС и НДФЛ у ИП?
Добрый день!
Продавайте свою часть магазина по отдельному договору. Магазин - это коммерческая недвижимость, которая используется в предпринимательской деятельности. Поэтому имущественный вычет, предусмотренный в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не предоставляется (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 29.11.2021 № 03-04-05/96413).
И положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ (о сроке владения) не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (письмо Минфина от 05.03.2022 № 03-04-05/16195).
Доходы от реализации недвижимого имущества, признаваемого основным средством, определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью (п. 14 Порядка, утв. приказами Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002).
При продаже учтите, что Вам нужно учитывать нормы статьи 214.10 НК РФ (постановление АС Северо-Кавказского округа от 10.06.2022 по делу № А53-22074/2021). То есть учитывать коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости объекта.
ИП обязаны уплатить НДС по ставке 20 процентов при реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Здесь налоговая база определяется как стоимость имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
То есть, получается, что НДФЛ налоговая база отталкивается от кадастровой стоимости, а для НДС – от цены самой сделки между невзаимозависимыми лицами.
Спасибо огромное за полный развернутый ответ